商业计划书_08财务计划研讨.pptxVIP

学习目标 -财务计划- 2 ? 了解财务计划的基本内容 ? 分析财务计划的预测都需要哪些基本假设 ? 掌握和会制作三大财务报表 ? 归纳和理解公司的基本财务指标 ? 掌握盈亏平衡的计算方法 3 第一节财务计划的主要内容 财务计划的主要内容 财务计划包括三大报表制作和分析，即现金流量表，资产负债表和损益表 一些具体的财务数据：销售收入，销售成本，管理费用，销售费用，资金支付，债务利率，收入税率，应收账款，应付账款，存货周转和资产利用率等 3-5年的财务计划，盈亏平衡点，资金的来源和使用 -财务计划- 4 5 第二节基本理论知识 一、财务计划中的预测和假设 最重要的假设和要素数据： 预期销售量 第二重要的假设和要素数据： 售货成本和毛利润 -财务计划- 6 案例直通 旭初公司在产品介绍、行业与市场分析的基础上，在案例A6.1.1市场目标中给出了全国市场份额目标，案例A9.3.1中给出了五年内额产销量预测，但文中并未对这些关键假设数据进行进一步解释 -公司介绍- 7 二、财务报表分析 1.资产负债表 -财务计划- 8 资产 期末余额 负债及其所有者权益 期末余额 流动资产： ? 流动负债： ? 货币资金 9177880.00 短期借款 0 交易性金融资产 0 应付票据00 应收票据 4461040.00 应付账款00 应收账款00 应交税费 1524260.00 预付款项 7167500.00 应付工资 3068460.00 其他应收款 1109730.00 长期借款 146739.00 存货00 应付债券 0 流动资产合计00 （略） ? （略） ? 所有者权益： ? 长期资产： ? 实收资本 5198920.00 固定资产00 资本公积 4332860.00 无形资产 2206920.00 盈余公积 4047900.00 其他非流动资产 461743.00 未分配利润00 （略） ? （略） ? 资产总计00 负债和所有者权益总计00 二、财务报表分析 2.损益表 -财务计划- 9 项 目 本年金额 上年金额 一、营业收入 134785000.0000 减：营业成本 111424000.0000 营业税金及附加 422891.00 389164.00 销售费用 7207760.00 4704150.00 管理费用 5234270.00 3581510.00 财务费用 166989.00 85209.80 资产减值损失 403794.00 396167.00 加：公允价值变动收益 -51168.90 50963.1 投资收益 171823.00 315187.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0 -13283.70 二、营业利润00 6433730.00 加：营业外收入 258672.00 166835.00 减：营业外支出 566408.00 62811.50 其中：非流动资产处置损失 18959.10 44770.40 三、利润总额 9737880.00 6537760.00 减：所得税费用 1166720.00 863056.00 四、净利润 8571160.00 5674700.00 五、每股收益 ? ? 基本每股收益 1.65 1.08 稀释每股收益 1.65 1.08 二、财务报表分析 3.现金流量表 -财务计划- 10 项 目 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： ? ? 销售商品、提供劳务收到的现金 142119000.0000 收到的税费返还 224173.00 149950.00 收到其他与经营活动有关的现金 666069.00 749184.00 经营活动现金流入小计 143009000.0000 购买商品、接受劳务支付的现金 109098000.0000 支付给职工的现金 6886310.00 5578860.00 支付的各项税费 5337270.00 3807670.00 支付的其他与经营活动有关的现金 8510480.00 5264760.00 经营活动现金流出小计 129832000.0000 经营活动产生的现金流量净额00 729461.00 二、财务报表分析 3.