(参考)第2章纳税基础.pptVIP

3、税务代理人 税务代理人是实施税务代理行为的主体，具体指从事税务代理的专业技术人员及其工作机构 税务代理专业技术人员（注册税务师） 税务代理机构 （1）税务师事务所 （2）其他机构 税务代理业务范围 税务代理关系的确立、变更与终止 一、办理税务登记 二、领购发票 三、建立账簿与财务制度 四、进行纳税申报 五、缴纳税款 六、税务行政复议 七、税务行政诉讼 纳税基本程序 第四节 纳税人的权利和义务 纳税人的权利 纳税人的义务 第四节 税务职业 一、税务公职 税务公职人员是指在税务机关依法从事税务管理，实施税务评估，组织税收收入，进行纳税检查等税务行政活动的公务员。 二、税务服务业 注册税务师 定义 注册税务师是在中国境内依法取得注册税务师执业资格证书，加入税务师事务所，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。 税务师事务所是依法设立并承办法律、法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构。　　 注册税务师执业资格的取得 注册税务师资格考试条件。具备下列条件之一中国公民，可申请参加注册税务师资格考试： 经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。 经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。　 经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或获非经济、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。 获得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。 获得经济类、法学类博士学位。 人力资源与社会保障部和国家税务总局规定的其他条件。 注册税务师资格考试科目 税法（Ⅰ） 税法（Ⅱ） 税务代理实务 财务与会计 税收相关法律 注册税务师的执业范围 涉税服务业务 代办税务登记、建账记账； 纳税和退税、减免税申报； 增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票； 代为制作涉税文书； 税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等 涉税鉴证业务 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； 企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证； 国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。 注册会计师 定义：注册会计师是依法取得注册会计师证书并接受委托在会计师事务所从事审计和会计咨询、会计服务业务的执业人员。 考试科目及考试资格 注册会计师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。　　 专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目 综合阶段考试设职业能力综合测试一个科目。 符合下列条件的中国公民，可以申请参加专业阶段考试： 具有完全民事行为能力; 具有高等专科以上学校毕业学历、或者具有会计或者相关专业中级以上技术职称。 注册会计师执业范围 法定审计业务 审查企业会计报表，出具审计报告； 验证企业资本，出具验资报告； 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告； 法律、行政法规规定的其他审计业务。 会计服务与管理咨询业务 会计服务业务，如代理记账、会计制度设计 会计咨询 税务筹划 税务代理 税务律师 定义 律师，是指依法取得律师执业证书，接受委托或者指定，为当事人提供法律服务的执业人员。 税务律师，是指依法取得律师职业资格，掌握税收和税法知识，为社会提供税务方面法律服务的执业人员。税务律师是专门从事涉税业务的律师，属于专业律师。 律师执业的基本条件 通过国家统一司法考试； 在律师事务所实习满一年。 国家统一司法考试报考条件 高等院校法律专业本科毕业或者高等院校非法律专业本科毕业并具有法律专业知识； 未因故意犯罪受过刑事处罚的；也未曾被国家机关开除公职或者曾被吊销律师执业证、公证员执业证的； 税务律师的业务范围 非诉讼业务 纳税筹划 税务行政复议代理 日常税务代理。包括代理纳税人办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记；代理普通发票领购手续；代理纳税申报和扣缴税款报告；代理缴纳税款和申请退款；代理制作涉税的文书；代理审查纳税情况。 诉讼业务 税务民事诉讼。税务律师代理的税务民事诉讼主要包括： （1）纳税人与纳税人之间的民事诉讼，例如，纳税人之间的税收协议发生的纠纷、纳税人共同履行纳税义务过程中所发生的诉讼； （2）纳税人与扣缴义务人之间所发生的诉讼，例如，关于扣缴数额的多少或程序等问题所发生的诉讼、扣缴义务人向纳税人迫缴税款所发生的诉讼等等； （3）纳税人与第三人所发生的民事诉讼，例如关于纳税担保所发生的诉讼； （4）纳税人以及第三人与税务机关所发生的民事诉讼，例如税务机关行使税收代位权、税收撤销权、税收优先权或在纳税担保过程中所发生的诉讼等。 税务行政诉讼。税务行政诉讼主要发生在纳税人与税务机关之间，有时也发生在扣缴义务人或其他第三人与税务机关之间。在税务行政诉讼