两种财政支出绩效评价模式测试研究.docVIP

两种财政支出绩效评价模式测试研究 　　摘要：在对基于评价指标、基于评价问题和基于评价指标与评价问题相结合等三中典型财政支出绩效评价模式综述的基础上，以2013-2014年度14个河南省省级文化产业发展专项资金项目为例，重点开展了基于评价指标评价和基于评价指标与评价问题相结合两种评价模式适用性的测试，提出了重视评价方与被评价方对评价体系理解的一致性及评价指标体系再开发等改进建议。 　　关键词：财政支出；绩效评价；评价指标；评价问题 　　中图分类号：F810.45 文献标识码：A 　　文章编号：1005-913X（2015）09-0106-02 　　一、三种典型财政支出绩效评价模式概述 　　（一）基于评价指标的评价模式 　　《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）的评价指标由3个一级指标、8个二级指标和20个三级指标组成，《预算绩效评价共性指标体系框架》（财预〔2013〕53号）的评价指标由4个一级指标、6个二级指标和20个三级指标组成，都是基于评价指标的财政支出绩效评价模式，采用定量分析与定性分析相结合的综合评价法。定量指标依据评分标准直接评分，通过无量纲化将定性指标“定量”化，然后归一化处理计算评分。 　　（二）基于评价问题的评价模式 　　以项目评级工具（PART）为代表的美国财政预算绩效评价体系，属于基于评价问题的评价模式。由美国行政管理预算局（OMB）围绕项目目的和设计、战略规划、项目管理、项目成果等设定评价问题，各个联邦机构回答。设置二级权重，采用加权平均法计算评价分值，进行归一化处理计算评分。 　　（三）基于评价问题与基于评价指标相结合模式 　　《国际金融组织贷款赠款项目绩效评价管理办法》（财际〔2013〕5号）确定了相关性、效率、效果和可持续性等4方面的基本评价内容（准则），结合《国际金融组织贷款项目绩效评价操作指南》，进一步将评价指标体系细化为若干个关键评价问题和评价指标，是基于评价问题与基于评价指标相结合的评价模式。 　　该评价模式关注评价证据、信息来源和信息的采集方式，使评价证据更加完整、充分和具有针对性，提高评价的有效性。 　　二、河南省省级文化产业发展专项资金项目绩效评价框架体系构建 　　（一）基于评价指标评价模式的指标体系建立 　　《河南省省级高成长服务业专项引导资金项目绩效评价办法（试行）》（豫财贸〔2015〕28号）的评价指标体系包括投入、过程、产出和效果等4个方面的评价内容（一级指标），并将评价内容分解为6个二级评价指标、20个三级评价指标，属于基于评价指标的评价模式。其中经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等4个三级评价，可根据项目实际并结合绩效目标设立情况有选择的进行设置。 　　2014年度“河南省省级文化产业发展专项资金”中“全媒体数字资源聚合投送平台”和“念书的孩子I”两个项目被列入此次评价范围。 　　（二）基于评价问题与评价指标相结合模式的指标体系建立 　　《河南省财政厅关于委托第三方开展文化产业发展专项资金绩效评价工作的通知》（豫财预〔2014〕231号）的评价指标体系包括目标和设计、项目计划、项目管理、产出及成果、可持续性等5个方面的评价内容，并将评价内容分解为15个关键评价问题、36个子问题，其中36个子问题和“可持续性”项下的3个关键问题直接转化具体的评价指标，属于基于评价问题与评价指标相结合绩效评价体系。绩效评价框架结构如表2所示。 　　三、评价测试研究 　　（一）测试的目的 　　1.基于评价指标的评价模式 　　（1）项目的可信性、可用性。在项目实施一定阶段后，报送的“项目绩效目标申报表”可信性、可用性如何？ 　　（2）评价结果的可靠性。评价体系比较简单，评价机构与项目单位对绩效目标、评价指标的理解很难一致，关乎到评价信息的收集、整理和分析，进而影响到评价结果的可靠性。 　　2.基于评价问题与评价指标相结合模式 　　（1）评价结构。“评价内容―关键评价问题―评价指标―证据―证据来源―证据收集方法”充分体现了对问题导向和评价证据的关注，但这种评价结构是否复杂？ 　　（2）评价体系的通用性。评价体系的通用性应该没有问题，并预留了再开发的空间，需通过测试验证其通用性与适用性的平衡关系，用一套评价体系对不同特点评价对象进行评价。 　　（二）评价测试过程 　　1.基于评价指标的评价模式 　　（1）证据收集、整理、分析。2015年5月26-30日，通过案卷研究、面访、座谈会、实地调研等方式收集了《项目绩效目标申报表》《项目单位绩效报告》、项目立项材料和项目实施过程形成的材料，并结合评价指标体系对评价材料进行整理和分析。 　　（2）形成评价结论。2015年5月30-31日，确定项目得分对应的等级，对项目