集团企业资金集中监管问题探讨.docVIP

集团企业资金集中监管问题探讨 　　摘要：集团企业作为经济发展的重要部门，在资金管理方法和资金运营等方面存在许多不足之处。本文分析了集中企业资金集中监管存在的问题，并提出了改革措施。 　　关键词：集团企业 资金管理 监管 　　资金被誉为企业的“血液”，是维持企业生存的基本条件，也是企业核心竞争力的具体体现，任何企业战略的制定都必须以资金为中心进行考虑，没有资金的企业战略就是空谈。在资金管理中，国外企业集团都有一套独具特色且行之有效的资金管理方法，如通用公司、丰田公司等都有自己的资金结算中心。相比而言，中国在资金管理方法、控制手段以及运营方面存在着明显不足，这也严重制约了我国集团企业向国际市场进军的步伐。一些集团企业在迅速扩张期，为了打开国际市场而贸然进军，结果往往以惨重的失败而告终。产生失败的原因很多，资金管理方面的不足是重要的原因之一。当然，我国集团企业在资金集中管理方面不断尝试并获得了一些经验，但问题依然不少，值得业内工作者的进一步关注。 　　一、集团企业资金集中管理的必要性 　　（一）有利于集团企业资金集中管理理论的完善 　　资金集中管理在我国开展的时期还不长，许多集团企业仍对其一知半解。然而，我国集团企业在迅速成长过程中不断模仿一些成功实施资金集中管理的国外企业，虽然是粗浅的运用，但已显成效。我国集团企业只是在实践中不断探索，理论层面的知识还很匮乏，所以从资金集中管理的实践经验着手，加强对资金集中管理的理论分析，从而帮助我国集团公司从源头解决资金集中管理的问题。 　　（二）加强资金管理的财务功能 　　资金是企业的血液，流淌在企业经营活动中的每一个环节，如果资金出现了断链，就像生了大病的人一样，很可能面临各种各样的疾病，甚至会不断恶化，直至死亡。资金集中管理是企业管理的重要手段，通过资金集中管理，集团企业的资金运行效率得到提高，集团总部对下属子公司起到更好的财务信息监控作用，从而了解成员单位资金占用情况、资金使用效益、资金使用风险和资金流的变化过程。 　　（三）有利集团企业的成本控制 　　我国集团企业多是改革开放以来发展起来的企业，这些企业普遍受到计划经济下的一些影响，粗放式的管理方式始终没有彻底解决。企业管理与企业领导有很大的关系，一些企业领导往往是“有钱多花，没钱不花”的传统观念，这在一定程度上助长了成本浪费的观念。对此，采用资金集中管理，该花的钱就花，不该花的钱分文不动，从而大大节约了资金，减少对外贷款，也减少财务费用支出。 　　（四）降低集团企业的财务风险 　　任何经营都会存在风险，特别是对成长型的集团企业，风险如影随形。集团企业建立了统一的资金集中管理系统，就像人的五根手指一样，紧紧地握住资金这一中心纽带，形成合力，牢不可破。资金由集团总部统一管理，有专业部门进行资金统一管理，有利于与银行或金融机构的谈判，有利于掌握更丰富的一手资源，有利于财务预算，进而有利于防范各种可能滋生的财务风险。 　　二、集团企业资金管理的问题 　　（一）资金过于分散，难以集中管理 　　集团企业的下属单位存在多头开户的现象，这样许多交错就无法被有效监控，更无法实施有效的集中管理。集团企业内部的资金十分分散，许多资金无法得到有效配置，进而降低了资金的使用效率。一些下属单位由于资金短缺不得不向银行贷款，进而造成财务费用升高。集团企业规模庞大，在管理中对下属单位投资权没有完善的制度约定，导致集团总部不能把握下属单位的投资方向。集团企业拥有庞大的资金规模和生产规模，并且生产经营多元化，各级企业财务管理较为分散，使得企业的资金管理不能集中，十分分散。在治理实践中，由于各级企业盈亏情况不一，而资金没有得到有效地互补，进而使资金管理出现失灵，严重影响了集团企业的发展。 　　（二）集团企业没有科学有效的监管机制 　　一些集团企业资金集中管理只是徒有其名，并没有严格的制度和行之有效的办法，导致出现问题时无章可循。权责机制不分明，也没有明确的考核机制，导致员工在工作时热情度并不高，大大降低了资金集中管理的效率。另外，集团企业还缺乏一套监督机制，大多只是事后评价，是“亡羊补牢”的做法，而并没有做好事前预防和事中控制，大大降低了监管的有效性。监管不足使集团企业的运营成本变高，也使资金风险大大增加。一些企业集团各层对资金运作环节监控不力，内部控制缺失，导致内部转移资金、侵吞资产等问题。监管工作不到位，就会使财务监督流于形式，这样最大的问题就是集团企业内部整个财务体系失控，而财务管理是其核心竞争力的主要内容。 　　（三）缺乏有效的管理手段 　　国外集团企业都有其独特的资金管理模式，经过长期的总结与完善，已经相当成熟。然而，这些经验直接拿到国内并不一定切实可行，我国集团企业要在借鉴国外企业经验的基础上发展属于自有特色的资金