实验指导三-消费税.pptVIP

实验三 消费税的核算 实验目的 1、能够进行消费税应纳税额的计算。 2、能够进行消费税的涉税业务的会计处理和凭证编制。 3、能够设置和登记“应交税费---应交消费税”明细账。 4、能够进行消费税纳税申报表的编制。 5、能够熟练进行网上纳税申报。 实验要求 1、根据提供的经济业务填制会计凭证。 2、计算并结转本月应纳消费税额。 3、设置和登记“应交税费----应交消费税”明细账。 4、填制消费税纳税申报表。 5、进行网上申报。 实验资料 一、企业基本情况： 企业名称：浙江鸿运酒厂 法定代表：王鸿运 财务负责人：李一平 税务登记号：330632584744127 开户银行及账号：工行宁波分行 1553752909 企业地址及电话：宁波市东京路1210号 8803975 经营范围：各类酒及相关制品，企业具有自营出口权，企业主要产品粮食白酒的成本利润率为10%，增值税率17%，消费税税率为20%。 二、2007年4月经济业务如下：1、2007年4月1日，交上月应纳消费税3500元。 2、2007年4月2日，发出委托白门酒厂加工的原材料5吨，价值5万元。 3、2007年4月5日，销售粮食白酒一批，价值100000元，税额为17000元。货款尚未收到。 4、2007年4月5日，收取前面销售中的包装物押金2500元。有包装物100个，每个25元。共计2500元。 5、2007年4月8日，从美国红蕾公司进口红酒250箱，每箱销售价格为人民币260元（不含增值税），共计销售额65000元。交纳进口消费税和关税。 6、2007年4月18日，领用一车间自制粮食白酒20吨，生产成本为100000元，成本利润率10%，其中:10吨白酒用于二车间连续生产复制酒，其余10吨白酒用于赞助。 7、2007年4月28日，收回前面委托白门酒厂加工的半成品5吨，支付加工费1万元，消费税15000，拟收回直接出售。 8、2007年4月29日收回的半成品，2吨用于出售，3吨用于再加工。 9、2007年4月30日。将6万元的自产的粮食白酒作为福利分给职工。 10、2007年4月30日。计算并结转本月应纳消费税。 * 实验目的 实验要求 实验资料 实验结果 实验三 消费税的核算 入 库　单 产品名称：金威利红酒　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 编号：005 产品类别：酒　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 收料仓库：1号仓库 供应单位：美国红蕾公司　　　　 2007年4月08日　　　　 发票号码： 从美国红蕾公司购入原酒 采购员： 李建　　 检验员：陈东平　　记账员：陈东平　　　保管员：陈东平 备注 93437.5 373.75 250 250 箱 红酒 001 金额 单价 发票金额 单价 实收 应收 编号 计划价格 实际价格 数量 计量 单位 规 格 产品 名称 产品 1、4月1日 借：应交税费——应交消费税 3500 贷：银行存款 3500 2、4月2日 借：委托加工物资 50000 贷：原材料——甲材料 50000 3、4月5日 借：应收账款——浙江红利商场 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17000 借：主营业务税金及附加 30000 贷：应交税费——应交销费税 30000 实验结果 4、4月5日 借：库存现金 2500 贷：其他应付款——包装物押金 2500 借：其他应付款——包装物押金 790.60 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）363.25 应交税费——应交消费税 427.35 应纳消费税税额= 2500/（1+17%） *20%=363.25（元） 应纳增值税额