V110在总账中编制现金流量表090818.pptVIP

版权所有 ?1993-2006 金蝶软件 中国 有限公司 版权所有 ?1993-2006 金蝶软件 中国 有限公司 K/3V11.0总账模块现金流量表的编制 技术支持部 陈晓慧 现金流量表的编制 现金流量表的概念 传统现金流量表的编制方法 现金流量表的组成 如何在K/3中编制现金流量表 现金流量表的定义 现金流量表：现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也叫账务状况变动表,所表达的是在一固定期间 通常是每月或每季 内，一家机构的现金 包含现金等价物 的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。 经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹集资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。 现金流量表的价值和用途 为什么要编制现金流量表？ 过去的企业经营都强调资产负债表与损益表两大报表。资产负债表和损益表的编制是基于权责发生制编制的， 不能直观的反映企业资金流转情况。许多企业经营的中断肇因于资金的周转问题。 随着企业经营的扩展与复杂化, 对财务资讯的需求日见增长,现金流量也获得许多企业经营者的重视, 成为必备的财务报表。  现金流量表的功能 说明企业现金流入流出的原因。 规划和预测未来产生现金的能力。 分析净利润与现金流量差异的原因。 分析财务状况和经营成果的可靠性。 分析和判断企业的偿债能力和支付股利的能力。 现金流量表的编制 现金流量表的概念 传统现金流量表的编制方法 现金流量表的组成 如何在K/3中编制现金流量表 如何编制现金流量表 现金流量表有哪几种编制方法？ 直接法：发生一笔现金业务，就把它按照种类划分（经营、投资、筹资）并按照直接法的列示方法列出来即可；这种方法非常准确，也非常直观的反应了企业的现金流活动 间接法： 间接法是将企业的净利润按照一步一步还原为经营性现金流；因为企业的净利润中很多是不需要付现的成本和收益，比如卖出一笔商品，盈利10元，但货款尚未收回，要在三个月以后才能看到现金流；或者企业计提的折旧、发生的摊销，虽然计入当期成本费用，但却不需要付现。 现金流量表的编制 现金流量表的概念 传统现金流量表的编制方法 现金流量表的组成 如何在K/3中编制现金流量表 现金流量表的组成 现金流量表包含主表以及附表（补充资料）两部分。 主表部分体现的是以直接法为基础编制的现金流量表，附表部分则体现以间接法为基础编制的现金流量。 现金流量表的编制 现金流量表的概念 传统现金流量表的编制方法 现金流量表的组成 如何在K/3中编制现金流量表 如何在K/3中编制现金流量表 相关基础资料和参数的设置 哪些凭证需要指定现金流量表项目 如何在凭证中指定现金流量表项目 如何利用T型账户编制现金流量表 相关基础资料设置 科目属性：系统判断现金类科目取决于总账科目属性中现金类科目的设置，只要是现金科目、银行科目或者现金等价物三者中的一项都属现金类科目。 设置现金流量项目：在系统设置-基础资料-公共资料-现金流量项目中进行维护。现金流量项目相当于一个核算项目类别。 返回上级 注：总账现金流量项目和现金流量表模块的现金流量报表项目完全独立，总账中已经指定流量的凭证被提取到现金流量表模块中后，在现金流量表模块中仍然需要重新指定现金流量。 相关参数设置 勾上以上选项后，保存凭证前必须指定现金流量；若不勾则可以选择是否指定现金流量，若在凭证中不指定现金流量，可以到T型账户中处理。 返回上级 如何在凭证中指定现金流量 哪些凭证需要指定现金流量主表项目？ 在会计分录中有包含现金类科目的凭证需要指定主表项目。 哪些凭证需要指定现金流量附表项目？ 会计分录中有现金类科目，但没有损益类科目。 会计分录中有损益类科目，但没有现金类科目 会计分录中，即有现金类科目又有损益类科目，但现金类科目指定的主表项目不属于经营活动的现金流量（因为融资活动产生的财务费用）。 返回上级 如何在凭证中指定现金流量 在凭证录入界面，录入分录后，单击工具栏中的“流量”，就可以选择现金流量项目进行指定。 返回上级 注：如果需要在制作凭证时指定现金流量，建议用户少做多借多贷的凭证。且多借多贷的凭证有个二次拆分的过程，见后面的实例。 当对方科目的发生额与现金流量科目的金额不一致时，建议在指定流量的最后一个对方科目时，在金额处理点击鼠标右键，进行“计算当前行”操作，使指定的金额与流量金额相同。 在凭证中指定现金流量实例 一借一贷凭证 多借一贷（一借多贷）凭证 多借多贷凭证 外币凭证 特殊凭证 返回上级 一借一贷凭证