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内部控制 内部控制是摄像机 内部控制是雷达 盘点是照相机 y=f（x） SEC 出现重大审计调整，可以认为内部控制有问题，应披露 如何掌握内部控制 很简单 走一走 看一看 问一问 查一查 很专业 总结 思考 如何反思内控 与会计报表相关的内控 内控链条的移动是否充分反映到财务记录上 其他内控 是否提高效果 是否提高效率 这是一个仁者见仁智者见智的问题 故意造假 假原始凭证 从源头造假 克隆的应用 假记账凭证 掩饰 真账假做 假账真做 假账假做 假账簿 独立王国 剑走偏锋 假报表 穷富亏盈 东边日出西边雨 假批注 指鹿为马 暗度陈仓 常见假账 收入债务化 资产费用化 小金库 小仓 个人腰包 单据的故事 废料废品 以领代耗 仓库的故事 军大衣 红砖和包装盒 造假层次 假账 会计政策 形式重于实质 审计之外 实际利率 金融衍生产品 双向合同 单向协议 高利贷 卖股权 利润表 资产负债表 寄语 了解宏观 掌握细节 谢 谢 福州益通天健财税咨询有限公司 福州益通天健财税咨询有限公司 审计故事 审计目的 一个中心 两个基本点 管理建议书和业务约定书 业务约定书 主场和客场 管理建议书 五花八门 各式各样 十八般武艺 七种武器 有效才是硬道理 管理层愿意改？ 审计师的心思 审计预期 经验 常识 对行业的了解 对企业的了解 对商业模式的了解 对管理层的了解 对关键流程的了解 专业 思考 检查原始凭证的目的 管理层声明书 容易审计的 不容易审计的 万能论 无用论 底稿 纲目关系 书—文教类---小学类---语文类---作文类---三年级作文类 表述思路 表述过程 阐述结论 表达意见 90%的思考 新增固定资产抽查覆盖率达到90% 这样的表述科学吗？ 当期购置1000万的固定资产，有一笔支出900万，其他购置金额较小，共计购置19次 最易反映内控正常 最易反映内控不正常 20 ：80的反思 钱和选票 函证 与原件相符 为什么要向银行函证所有账号？ 应付账款如何函证？ 现场工作 防止意外 控制剩余风险 承接客户时要评估风险 什么是报表 底子 面子 日子 份子 帖子 审计逻辑链条 为什么资产强调存在性 为什么负债强调完整性 双面英雄是谁？ 存在性：有限 完整性：无限 喝酒的故事 在空酒瓶中喝出酒来 审计“局限”于账簿 余额、发生额 资产负债表审计强调余额 余额的构成 余额的形成 检查发生额也是为了确定余额 货币资金 等额进出 不要只关注余额 使用用途受到限制的资金 票据押金 出纳是谁 现金日记账是谁登？ 货币资金的用途 管理层用来调账，进行掩饰 一年到头，忙来忙去，为了什么？ 应收 一笔应收款期末已回款，要不要函证 计提坏账准备，考虑余额大还是余额小？ 谈谈质保金 通过坏账准备贪污 同一家单位的应收应付能对冲？ 需要对冲，又如何处理？ 应收预收同挂 如何关注应收账款天数 存货 存货是个令人眼花缭乱的项目 存货周转天数 存货是计算出来的，强调准确性 存货减值 数量太大？ 技术落伍？ 市场滞后？ 了解存货一定要穿上工厂工作服 存货状态多种多样，思考方式要随机应变 存货是什么？ 存货的完整性 营业成本项目在报表上的用途 主营业务成本会计核算的产生 如何审计营业成本 存货关注点 人财物---核心基础 料工费---核算内容 进销存---经营状态 产供销---物流形式 收发存---流程位置 调度室在哪里？ 成本核算 科学性 主观性 人为计算 成本核算是傅红雪的刀 从来没有人看见过他拔刀 作业成本法在实务中的探讨 水过有痕的思维 科学技术的进步 成本倒扎表 存货的脸谱 演员的脸谱 一张脸，万般变化 存货呢？ 进来一个价，出去一个价？ 递延所得税 计税基础 暂时性差异 递延的实质含义 何时纳税 权责发生制 最普通理解 现在如何影响未来 固定资产 流动资产： 流水不腐 户枢不蠹 非流动资产： 静悄悄，爱你一万年 造假机会 残值的故事 产能 负债 应付 借款 找谁要供应商名单？ 律师费用的延伸 或有负债 暂估入库形成的负债 货到、发票到 货到、发票未到 货未到、发票到 货未到、发票未到 风险、报酬、所有权 闲杂项目 通过内控测试？ 其他应收应付的核算内容 关联方 职工借款 预收和预提 预付和待摊 设备维修费能待摊吗？ 我不预提，我也没做错账 收入 一定要和销售部的人聊一聊 合同是如何规定的 公司惯例是如何形成的 行业游戏规则对收入确定的影响 市场营销4P理论 收入的比较 期间比较 产品比较 区域比较 横看成岭侧成峰，远近高低各不同。 不知庐山真面目，只缘身在此山中。 横看成岭侧成峰，远近高低似相同。 不知庐山真面目，只缘不在此山中