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农村信用社内控制度的不足及完善 　　【摘要】 农村信用社内控制度的现状存在诸多的问题，通过对造成这些问题原因的分析，提出了对改变现状的有效的完善措施。 　　【关键词】农村信用社 内控制度 不足 完善 　　近年来，农村信用社内控制度建立和执行取得了很大成效，但与其他商业银行相比还有很大差距，达不到及时有效防控风险的要求。故现根据农村信用社内控制度执行情况的现状对其原因进行剖析，并提出完善措施。 　　一、内控制度的现状 　　（一）内控制度不完善 　　近年来，行业规章制度基本上覆盖到了各业务岗位、业务流程和操作环节，但随着核心业务系统的上线运行，部分规章制度亟待修订和完善。 　　1.存款管理方面 　　一是没有统一的事后监督管理办法，对事后监督人员的职责、事后监督范围、内容、方法、责任追究等没有统一的规定，使事后监督的有效性打了折扣；二是对存折重写磁条信息，系统未设置登记簿进行记录，打印出的传票有流水号，但无交易序号，不便于监督检查；三是实行综合柜员制的网点在人力资源配置上尚未形成科学合理的监督制约机制。 　　2.贷款管理方面 　　随着“惠民一卡通”和银行卡业务在广大农村的推广应用，为强化贷款管理，有效防范冒名贷款提供了科技支撑。但相应的贷款管理流程及规章制度没有及时修订和完善，不能为规范贷款操作行为提供制度保障。 　　3.监督制约方面 　　一是未建立群防群治长效机制，如：未建立对违规、违纪、违法行为举报激励机制；未推行员工上岗互保办法；未建立监督检查人员奖惩办法。二是未明确各业务部室在业务辅导、监督检查方面各自的职责分工，对某些业务环节的监督制约出现真空。 　　（二）内控制度执行不严，监督不力 　　在对农村信用社各项业务的检查过程中，发现大部分农村信用社尤其是基层营业网点中的业务部门之间、部门内部业务岗位之间相互监督，相互制约制度未能完全落实，内控制度操作执行情况不尽人意。有些制度由于监督不严或监督脱节，执行起来容易走过场，形成硬制度、软执行的弊端。 　　1.没有认真执行岗位轮换、亲属回避和强制休假制度 　　这三项制度监管部门已经明确规定。但是，仍有部分农村信用社未严格执行，为违法违规行为提供了可乘之机，也为案件的长期隐藏提供了便利条件。 　　2.监督检查工作没有落实到位 　　一是事后监督工作流于形式。事后监督人员不按要求对前一天发生的每笔业务进行审核，甚至对存取大额现金、提前支取、挂失、修改密码、抹账等特殊业务也不认真审核，把传票装订成册后便万事大吉，使案件不能得以及时暴露。二是相关业务部门管理检查不到位。相关业务部门对基层网点开展业务辅导和检查，是及时纠正、制止和发现风险隐患的第二道防线。目前，有部分农村信用社的业务部门对基层网点的业务辅导和检查工作不到位，埋下风险隐患。三是稽核监督工作不到位。以某县级联社为例，该联社每年对所辖信用社的序时稽核平均不到一次，对分社和储蓄所基本上未开展过稽核检查工作。四是监事会的监督制约机制未得到有效发挥。 　　3.业务操作不合规 　　主要表现在以下方面： 　　（1）柜员未按规定保管柜员卡，使柜员卡在保管环节形成风险隐患； 　　（2）监控设施的采购、安装、配置标准、管理、调阅、检查等不符合相关制度规定，随意性较大，存在录像资料模糊，监控范围存在盲区，网点员工可随意开启、关闭、调阅、删除录像资料等情况，监控的有效性未能充分发挥； 　　（3）三级柜员授权操作不规范。三级柜员在授权时，在输入密码环节未使用硬纸板遮挡，很容易泄露密码。 　　（4）尾箱管理不合规。一是未核定尾箱现金限额；二是未严格执行“一日三碰库”制度；三是每日营业终了三级柜员未按规定对柜员尾箱进行核对。 　　（5）对特殊业务没有严格管理。对错账冲正、销户、增减计息基数、抹账、密码挂失、解挂、冻结、解冻、重要空白凭证领用等业务没有严格执行授权和登记备案。 　　（6）信贷业务操作不规范。信贷合同文本使用不正确、基本要素填写不完整、不规范，贷款“三查”制度流于形式。部分农村信用社贷款“三查”制度流于形式、人情贷款、关系贷款屡禁不止，屡查屡犯，超权限、变相超权限、化整为零逃避审批，弄虚作假，发放冒名贷款等问题时有发生，部分农村信用社实质上没有形成真正的审贷分离制度，仍存在“一手清贷款”现象。部分信用社对借款人、保证人的资信状况、担保能力缺乏可行性的调查评估，使得借款人的生产经营状况和还款能力情况不翔实，为贷款收回埋下风险隐患。 　　二、成因剖析 　　农村信用社内控制度不健全、执行力差是由多方面原因造成的，既有客观因素，也有主观因素。 　　（一）客观因素 　　1.管理体制滞后 　　农村信用社由于缺乏明晰的产权制度的内部支撑，加之所有者（入股农户）与经营者（信用社主任）在信贷、财务