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教材与参考书 《财务成本管理》CPA考试教材 中国财政经济出版社 《财务管理学》荆新、王化成、刘俊彦主编 中国人民大学出版社 《公司理财》刘曼红等编著 21世纪工商管理系列教材 中国人民大学出版社 第一章 财务管理概述 财务管理的内容 财务管理的目标 财务管理原理 财务管理的原则 金融市场 例如，2000年购置了一台价格为100 000元的设备，使用期限为5年，残值为零，2001年投入使用。 按照权责发生制，机器的购置支出100 000元不构成2000年抵减收入的成本，而需要在2001～2005年的期间内折旧。这样可以合理地衡量各期的经营业绩，避免不合理地缩小2000年的利润，夸大2001～2005年的利润。 ABC公司2001年营业利润与现金流量的差异是计提折旧20 000元引起的，折旧是本期的费用，但不是本期的现金流出。假设全部营业收入均在当期收到现金，除折旧外的其他成本费用均以现金支付： 营业现金净流量 营业税后利润+折旧 14 000+20 000 34 000（元） （二）现金流转不平衡的原因 影响企业现金流转不平衡的原因既有内部的原因，如盈利、亏损或扩充等；也有企业外部的原因，如市场变化、经济兴衰、企业间竞争等。 1. 影响企业现金流转的内部原因 （1）盈利企业的现金流转。　　盈利企业也可能由于抽出过多现金而发生临时流转困难。　 （2）亏损企业的现金流转。　　从