管理费用,财务费用设置及解释.doc

管理费用 1、管理费用—工资 所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资 2、管理费用—职工福利费： 后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利； 福利费用如实列支，不超过应付职工薪酬14%的准予扣除，超出部分进行税务调整.. 3、管理费用—业务招待费： 所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入 现税法实施条例中第四十三条明确规定　企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入。 4、管理费用—邮电费： 公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账； 5、管理费用—差旅费： 所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用； 公司各部门发生的出差费用，含车船飞机费，住宿费，过路过桥费，会务费，补助，出差打的费，带车出差发生费用出国人员的出差费用，按合同规定的探亲费用以及配偶来公司探亲费用等. 办公费公司各部门因办公需要发生的费用开支及材料消耗，主要指办公用品，办公耗材，标牌，印章，设计用图纸费，对内业务宣传（如横幅及各种活动宣传用品）等. 公司各部门发生的市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等. 公司按应付工资2%计提的工会活动经费 修理费 公司部门各类固定资产（含房屋，围墙，道路，设备），办公设施，运输工具（不含各部门工作用车）等发生备件，工具，辅助材料，外包维修费等各项修理费用支出. 公司各部门发生用于劳动保护方面的费用，如劳保手套，，安全帽，防暑降温用品等.地安家费，退职金，抚恤费，死亡丧葬费等 二、销售费用 (1)固定费用1、销售费用—工资： 公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资； 2、销售费用—职工福利费： 销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利； 3、销售费用—广告费： 各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括各种展会而发生的会费及其他服务费用； 4、销售费用—差旅费： 所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用； 5、销售费用—服务费、样品费： 为促销产品发服务费用； 6、销售费用—其他： 各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等；7、销售费用—折旧费 ： 营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。 (2)变动费用 1、销售费用—运输费： 通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支；2、销售费用—运杂费： 为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费； 3、销售费用—保险费 三、制造费用 (1)固定费用1、制造费用—工资： 基本工资+加班费：是指公司生产部门管理人员及服务人员应得工资加班费 2、制造费用—折旧费： 本二级科目指生产部及车间管理部门、动力及机修车间使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。 3. 制造费用—修理费： 本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等，车辆维修、加油及维护保养费用； 4、制造费用—机物料消耗： 本二级科目指生产部、车间加工产品所需共用的零配件，印刷胶带，不干胶标签等各车间、各产品共用辅料； 5、制造费用—办公费： 车间日常办公用品费+书报费+印刷费（如产品标签） 6、制造费用—低值易耗品摊销： 本二级科目对生产资材部门使用的低值易耗品依据公司财务制度规定摊销结转费用。 7、制造费用—租赁费： 本二级科目指公司生产资材部租用厂房、仓库、机器设备等发生的费用。 8、制造费用—运输费： 本二级科目指公司购买原辅材料所发生的海运费、空运费、陆运费等，它分为“国内”，“国外”发生的运费。 9、制造费用—保险费： 本二级科目指生产资材部门的正常职工保险和购买货物的保险费，生产部使用机器设备的保险费以及车辆保险等。 10、制造费用—差旅费： 本二级科目包含生产资材部职工出差发生的长途交通费、住宿费和出差补助，另指生产资材部职工市内办公发生的交通费等。 (2)变动费用11、制造费用—职工福利费： 指公司生产部门职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，劳保用品费；节日发放的福利用品；另包括每月按生产部门工资计提的福利费； 12、制造费用—水电费： 本二级科目指