03-03-0付款内部控制流程.docVIP

财务付款内部控制流程 目的为规范特制定本本电子终端发出支付指令网上支付的行为。附一、付款内控流程图 单位名称 财务部 流程名称 付款内控流程 岗位 总经理 财务部长 会计主管 成本会计 费用会计 出纳 各单位 节点 A B C D E F G 1 2 3 4 5 6 7 8 9 附二、付款业务工作标准 任务名称 节点 工作标准 时限 相关资料 单据审核 E1 1、检查各类单据审批程序（签字）的完整性； 2、检查报销票据是否合法（真/伪）、合规（额度、许可）、适当（填写、计算、粘贴）； 3、差旅费用报销单必有出差批准单、借支单必查实有无未清前款； 4、在每笔单据首页加盖凭证处理戳记。 单据送至后4小时内 差旅费报销单/费用报销单/借支单/付款呈批单/其他相关单据 D1 1、检查各类单据审批程序（签字）的完整性； 2、所附单据是否齐全：采购业务需合同或订单、采购发票、验收单、入库单，涉及固定资产或工程物资还应有验收报告，预付款仅附付款呈批单即可； 3、检查报销票据是否合法,有效、金额是否准确无误； 4、发票所列的品种、数量是否能与系统单据核对相符； 5、在每笔单据首页加盖凭证处理戳记。 单据送至后4小时内 采购订单/采购发票（发票联、抵扣联）/入库单/付款呈批单/其他相关单据 制 证 E2 根据已经审核无误的单据在用友系统中填制会计凭证，有合同的支出应在凭证摘要栏写明； 凭证制作完后，在所附单据“凭证处理”戳记内对应位置上签本人私章； 3、将凭证资料移交会计主管复核。 单据审核完后即刻 会计凭证/相关单据 D2 1、根据已经审核无误的单据在用友系统中填制会计凭证，在凭证摘要栏注明合同号，如属固定资产，应填制固定资产卡片； 2、在用友系统内结算发票与采购入库单，生成往来单据或凭证并审核、记账； 3、凭证制作完后，在所附单据“凭证处理”戳记内对应位置上签本人私章； 4、将凭证资料移交会计主管复核。 单据审核完后即刻 会计凭证/相关单据 复 核 C3 1、复核会计科目和账务处理是正确； 2、复核票据的合法性、合规性和流程审批的完整性； 3、检查“三平”：发票金额、合同（订单）金额、凭证金额是否一致，检查凭证附件单据是否齐全（标准同上）； 4、凭证复核完后，在所附单据“凭证处理”戳记内对应位置上签本人私章； 5、将相关资料整理后移交财务部长审核； 制证完成后2小时内 会计凭证/相关单据 B4 1、对会计凭证作程序性审查，内部处理流程是否齐备，会计凭证是否正确； 2、审核业务的真实、合理性； 3、负责与主管领导沟通和协调资金平衡，按轻重缓急安排付款。 4、凭证审核完后，在所附单据“凭证处理”戳记内对应位置上签本人私章。 集中处理，每个报账日前完成 会计凭证/相关单据 电子支付 F5 1、核对、打印会计凭证； 2、在报销/付款单据首页上加盖电子付款戳记； 3、填制网上电子付款单，填妥后在报销/付款单据首页戳记内对应位置上签本人私章； 4、将上述操作形成的纸质资料一并交会计主管复核； 5、收到复核岗返还的单据后记帐，及时知会业务经办人付款情况； 6、负责与银行联系电子付款情况，及时领取银行回单。 凭证审核完成后即制单 会计凭证/电子支付凭证/相关单据 C6 1、在网上支付系统内复核出纳填制的电子付款单，复核无误后在报销/付款单据首页戳记内对应位置上签本人私章； 2、超出200万（含）以上的支付，在复核无误后，向总经理提请二次复核； 3、将经终审后的电子付款相关资料退还给出纳。 视情况而定 会计凭证/电子支付凭证 A7 1、终审付款金额超过200万（含）的电子支付，审核无误后在报销/付款单据首页戳记内对应位置上签名； 2、将已审核的电子支付业务附属单据退还会计主管。 视情况而定 会计凭证/电子支付凭证 手工支付 F6 1、复核加计并打印会计凭证； 2、根据会计凭证付款，对现金业务领款人签字后付款；对非现金业务，负责办理用印审批和盖章，领款人签收后给付票据； 3、及时通知业务经办人领款，对外单位人员，要检查身份证并索要印件。 视情况而定 会计凭证/相关单据 加盖戳记 F8 1 对现金业务，付款后加盖“现金付讫”印章； 2、对非现金业务（网上支付），付款后视情况加盖“银行付讫”、“转账付讫”印章。 3、将传递给费用会计。 付款后即加盖 会计凭证/相关单据 登记台账 E9 1、根据凭证摘要栏注明合同号的会计凭证登记合同管理台账； 2、负责收集、整理、保管当月会计凭证，每月20日前装订上月会计凭证。 付款后24小时内 会计凭证/相关单