审计学原理_课件概要.ppt

三、内部控制的种类 1、内部会计控制： 会计凭证控制 会计账簿控制 会计报表控制 会计分析控制 2、内部管理控制： 通过行政管理、业务管理进行。 四、内部控制评审步骤 1、调查内部控制 2、测试内部控制 3、评价内部控制 第二节 内部控制的调查与描述 一、内部控制的调查 1、调查方法：审阅、询问 2、内部控制的内容： ① 界定职权范围： ②不相容职务分工：原则、内容 ③ 内部会计控制： 内容： 合法性、 完整性、正确性（合理分工和禁止接触）  设定凭证传递程序 ④行政控制 二、内部控制描述（描述方法） 1、文字描述法 2、调查表法：（必须按人发放内部控制调查表） 3、流程图法： 例：根据内部控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？ （1）授权进行某项经济业务 （2）审查某项经济业务 （3）