柜台买卖中心实质审阅【兴柜公司】财务预测检查表.docVIP

財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心實質審閱【】。。 。 2.會計師事務所： 3.核對公開資訊觀測站： 3-1　公告數字與預計財務報表是否相符。 3-2　會計師核閱報告之說明段及結論段是否翔實刊載。 3-3　財務預測（包括修正數及預測數）及前期歷史性資料是否至少包括財務會計準則公報第十六號第二十段所訂之第(1)至(4)項目。 3-4　是否刊載董事會通過日期，如未及揭露董事會通過者，是否標明「本次財務預測尚未經董事會通過」之字樣，並說明其原因及預計通過日期。 3-5　是否以明顯字體標明「本資料係屬預測性質，詳細內容應再參閱重要會計政策及基本假設彙總」之字樣。 4.財務預測之公告申報日期距編製日期是否未達一個月以上： 5.申報日期 5-1　依處理準則第五條及第六條規定公開財務預測者，是否依處理準則第十一條規定期限公告並申報。(註) 5-2　財務預測更新(或更正)是否於發現之日起二日內公告申報原發布資訊已不適合用之情事及影響，並於發現之日起十日內公告，申報經會計師核閱之更新(或更正)財務預測。 核閱報告 審閱內容 本中心審閱意見 正常 異常 不適用 備註 1.核閱報告書是否包括(1)核閱報告(2)預計財務報表(3)財務預測重要會計政策及基本假設彙總？ 2.核閱報告是否載明：聯合會計師事務所名稱、地址、電話號碼、證期會核准文號、核閱會計師姓名、簽章及年月日？ 3.核閱報告是否註明「依照財務預測核閱要點」核閱？ 4.財務預測之核閱會計師是否與財務報告之簽證會計師相同？ 預計財務報表及附註揭露 1.主要報表是否由公司負責人、經理人及主辦會計人員簽名或蓋章。 2.是否參照歷史性基本財務報表之完整格式、按單一金額表達。 3.是否將最近二年度之財務報表及本年度財務預測併列。 4.編製更新(正)財務預測者，是否將更新(正)前財務預測併列。 5.預計財務報表是否每頁標明「預測」及「參閱重要會計師政策及基本假設彙總」之字樣。 6.申報或申請時已逾營業年度終結九個月者，須再編製次一年度之財務預測者，是否將最近二年度財務報表、本年度財務預測與次一年度財務預測併列。 7.編製當年度財務預測，前一年度之財務報表以自行結算數字列示時，是否明顯揭露「未經查核」之字樣。 8.是否揭露「財務預測編製完成日期及編製目的」。 9.是否表明財務預測係屬估計，將來未必能達成之聲明。 10.是否揭露營業收入、營業成本、營業毛利及稅前損益各季之預測數。 11.公司如於期中始公開當年度財務預測，公開前各季之資料，是否以實際數列示。 預計財務報表及附註揭露 12.是否揭露前一次財務預測所含預計損益表之實際達成情形，包括原預測數、修正數與實際數之對照比較或稅前損益表差異達百分之二十以上者，其原因之分析說明、原預測數發布日期、修正日期、修正原由及其影響金額。 13.是否揭露至財務預測編製完成日前一季止，本年度財務預測之達成情形。 14重要基本假設彙總，是否涵蓋下列項目： 14-1是否揭露對預測結果相當敏感或產生差異可能性很高之重要基本假設如匯率、利率、主要原料成本等，其敏感度分析？ 14-2是否揭露公司產品銷售量、售價及成本等基本假設，所依據資料之來源及相關比例數字。 14-3長期投資採權益法評價預估認列之投資損益是否揭露其被投資公司名稱、持股比例、預估認列之投資損益金額及認列上開投資損益之依據？所認列各投資損益之金額達預估稅前損益之百分之二十且其影響金額達一仟萬元以上者，是否揭露被投資公司是否依據財務會計準則公報第十六號編製財務預測。 14-4預估處分長期投資或不動產損益達預估稅前損益之百分之二十且其影響金額達一仟萬元以上者，是否揭露預計處分長期投資項目或不動產之座落、帳面成本、處分價格之決定依據、簽約或申購情形及可於本年度認列收益之具體證據等資訊。 14-5預估辦理現金增資者，是否揭露其本年度預計支出及效益對財務報表有關項目之影響。 15.有下列情況者，請進一步瞭解其基本假設之合理性： 15-1營業收入較上期變動達20%以上者其基本假設是否無重大異常？ 15-2營業成本較上期變動達20%以上者其基本假設是否無重大異常？ 15-3營業費用較上期變動達20%以上者其基本假設是否無重大異常？ 15-4營業外收支變動達50%以上且變動金額達一千萬元以上者其基本假設是否無重大異常？ 15-5存貨週轉率前後期變動達20%以上