税收理论与实务习题.docVIP

部分题目不确保运算的完全正确，考试时请自行计算检验 题目数据可能变化，请务必核对过后再做题 一、某白酒生产企业以自产特制粮食白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本为12元，无同类产品销售价格。消费税率为20%，每斤0.5元，粮食白酒成本利润率为10%，计算该批自制特制粮食白酒应缴纳的消费税税额。 组成计税价格 =（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1—比例税率） = [12×2000× (1+10%) +2000×0.5] ÷ (1—20%) = 34250（元） 应纳税额 = 34250×20% +20000.5=7850 二、某房地产开发公司有自己的施工队，2006年前销售自建商品住宅楼1栋，取得销售收入1800万元，其中工程成本460万元，成本利润率10%，请计算该笔销售应纳的营业税额。 自建自用的房屋不纳税 应纳税额=460×（1+10%）÷(1-3%)×3%+2500×5% =140.65（万元） 三、某工业企业在纳税年度获得产品销售额500万元，产品销售成本为230万元，产品营业税金及附加55万元，发生各种费用70万元，其中财务费用中包括为购买原材料而向金融机构借款的利息支出7万元，受让专利权利息支出1万元，管理费用中列有为帮助某国有企业摆脱困境而捐赠的3万元和业务招待费2万元，此外，该企业营业外收入为20万元，营业外支出为15万元，其中包括交给税务机关的滞纳金3万元，非广告赞助支出6万元 要求：计算该企业应纳企业所得税。应纳税所得额的计算 1、直接法 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 2、间接法 应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－以前年度亏损四、陈先生是一名作家，2011年取得收入情况如下： （1）发表两篇文章，分别获得稿酬5000元，2500元； （2）与一大学教授合著专业书籍一本，取得稿酬收入30000元，其中陈先生分得15000元； （3）闲置住房一套，将其出租给他人居住，每月取得出租收入4000元，2月支付修理费用900元[不考虑房产税]； （4）5月份购买的福利彩票中奖，取得10000元中奖收入 请计算陈先生2011年应缴纳的个人所得税税额。19.7 % 20% 七、某房地产开发公司于10月份转让一栋写字楼，共取得收入5100万元，公司按规定缴纳了有关税金。该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为510万元，投入的房地产开发成本为1550万元；房地产开发费用中的利息支出为120万元（能按房地产项目分摊，并提供金融机构证明），比按工商同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，营业税率5%，城建税税率7%，教育费附加率3%，印花税税率千分之0.5。 要求：计算当月该公司应纳土地增值税 扣除项目金额 = 510+1550+110+（510+1550）×5%+5100×5%×（1+7%+7%） +（510+1550）×20% = 2965.5（万元） （2）土地增值额 5100-2965.5 = 2134.5（万元） 八、某企业主要生产葡萄酒，纳税年度生产经营情况如下：取得产品销售收入总额1000万元；应扣除产品销售成本540万元；发生产品销售费用80万元（其中含葡萄酒的广告费30万元），管理费用120万元（其中含业务招待费10万元），财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；应缴纳增值税50万元，其他销售税费70万元；营业外支出24万元（其中含通过民政机构向灾区捐款15万元，税收滞纳金4万元） 要求：计算该企业纳税年度应纳的企业所得税。 逾期归还贷款利息3万元可扣除 滞纳金不可扣除 会计利润=1000-540-80-120-40-70-24=106 广告费扣限额=1000×15/100 = 150 万元30 万元 广告发生限额30万元应据实扣除 业务招待费限额=1000×5/100 = 5 万元 100×60/100 招待费可扣5万元 公益性捐款扣除限额=12%×106=12.7215扣除12.72万元 应纳税调增=（10-5）+（15-12.72）+4 =11.28 （106+11.28）×25%=29.32（万元） 540改成560怎么算 九、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010年3月销售汽车50辆，每辆不含税单价为30万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明进项税额为12万元，请计算该厂2010年3月应纳增值税税额 50×30×17%-12=243（万元） 十、某企业采购原材料支付运杂费共计1200元，取得运输发票上注明运输费1000元，建设基金80元，保险费