杭州東部国际商务中心管理手册(财务部).doc

财务部工作手册 北京世邦魏理仕物业管理服务有限公司杭州分公司 杭州东部国际商务中心资产服务中心 目 录 财务处理原则 财务工作职责 一 、财务部工作职责 二 、财务部岗位职责 财务管理规定及管理制度 一、财务管理规定 1、会计档案管理规定 2、财务预算制度 3、管理费支付管理规定 4、备用金管理规定 5、押金/保证金管理规定 6、有偿服务收费管理规定 7、应收账款管理规定 8、代收代缴费用管理 二、 财务管理制度 1、财务公开监督制度 2、维修基金管理制度 3、采购及库存管理制度 4、固定资产管理制度 5、印章使用制度 6、票据管理制度 7、借款管理制度 8、现金管理制度 9、停车费财务管理制度 10、内部审计制度 财务工作程序 一、审批签署程序 二、管理中心收入程序 三、业务招待费程序 四、公共事业费缴款流程 物业管理公司财务交接明细 一、物业管理公司项目交接财务明细 二、物业管理公司财务工作交接明细 第 一 章 财 务 处 理 原 则 北京世邦魏理仕物业管理服务有限公司杭州分公司杭州东部国际商务中心资产服务中心，所采取的物业管理模式为酬金制。项目部有自己独立的银行账户，管理费收入属于共同业主;项目的物业服务支出和酬金从管理费的收入中支出，结余或不足均由共同业主享有或者承担。 项目部使用的会计制度为：企业会计制度。 会计年度： 自1月1日起至12月31日止。 项目部记账原则：权责发生制原则，以历史成本为计价基础。 所有的费用将按照投标或年初时的项目经营预算进行控制，分配以及预提，每月的营业税金通过世邦魏理仕公司代缴。 在酬金收取方面，世邦魏理仕在其管理期间，将只按月收取一定管理者酬金的模式进行；而有关管理者酬金的收取比例依照委托管理合同中的有关条款执行。 管理费收取标准确定的原则：管理费收取的标准为以支定收的原则，根据项目每年所做出的经营预算，来确定管理费收取的价格。 应收账款财务用备抵法核算坏账，坏账准备按应收账款（包括应收账款和其他应收款）的账龄分析法计提，根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定提取比例。 坏账的确认标准为： 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回； 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。 对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账 准备。 低值易耗品的摊销方法采用一次摊销法。 固定资产的折旧方法采用直线法。 编制财务报表的政策采用2006年颁布的《企业会计准则--基本准则》、2006年以前颁布的具体会计准则和企业会计制度。 第 二 章 财 务 工 作 职 责 财务部在公司财务部及总物业经理的领导下，行使财务管理、财务监督以及成本核算的职能。主要任务包括：筹措资金、财务核算、编制预算、审核各项成本费用支出、组织收款业务、承担成本核算和会计核算等会计职能；制作各种财务报表；保证财务信息畅通，利用财务分析和数据资料为管理人员提供决策依据。 1、掌握经济信息，作好经济预测。掌握国家已出台的经济法规、政策、条例，广泛收集市场信息及各种经济资料、市场发展趋势等，为总物业经理组织公司重要经营活动提供客观依据。 2、编制财务预算，确定财务管理目标。即在市场调查和经济预测的基础上，组织公司各部门做好财务预算，编制部门计划，搞好综合平衡，编制公司的财务收支预算，确定公司及各部门的财务管理目标。 3、合理运用资金，加快资金周转。即以预算目标为基础，合理控制成本和费用，加快资金周转，提高资金使用