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材料核算流程 材料的购进核算 根据公司的经营情况具体的分为两种情况； 材料随同发票一起到的，办理验收后入库，入库时数量单价按实际验收的规格型号、数量、单价、金额入帐（不得更改），入库单上应有送货单位、验收人员、质检人员和单位领导的签字。统一规格型号的商品材料，在材料余额表中入库时不要另起一行，而应记入同栏中，月底发出时按加权平均法计算材料金额、单价及数量。另外对名称、规格型号发票上与实物不同的应按实物的实际名称验收为准，决不能按发票上的名称为准。 货到而发票没有到，仓库保管人员应根据实际情况具体对待并开据材料验收单，首先验收货物时应看合同价格及数量与实物是否相符；没有合同的也要让经办人员报出购买价格，确实无法知道价格的而在今后又有发出使用的材料一定要按以前的或市场价格进行估价发出，其帐面一定为负数，这样对以后的公司核算有一个明确的反映。等到发票来到时，要把以前的材料验收单收回并在此单上注明入库日期和发票号同存根联放在一起留存备查。 发票来到后出现的材料发出误差，能明确查出原领料单时应按照原出库单的模式开据负数领料单的同时再按照新的入库价格办理原领料单手续，不能明确查出原领料单的，应按照仓库帐面差额做负数领料单，但是要同单位具体管理材料的领导讲明。原仓库保管人员要每月对材料到而发票未到的货物和单位进行统计并保存以便日后查询。 材料的发出核算 属于各单位正常领用的，按照一般的流程核算就