融资操作程表.doc

风险分类操作程序 昆山XX担保有限公司 风险规避与防范业务流程 担保分类流程图 担保档案的结构和要素 结构 要素 担保对象的基本情况 担保对象的名称、地址、企业类型及所处行业、业务经营范围和主营业务； 组织机构、业主和高级管理人员情况，以及附属机构的情况； 担保对象的经营历史、信誉评级。 担保对象的财务信息 （一）担保对象的资产负债表、损益表、现金流量表，外部审计师报告，以及其他财务信息，如在其他金融机构的融资情况等； 重要文件 担保对象的担保申请； 协议银行信贷调查报告和审批文件，包括可行性分析报告； 担保合同； 担保贷款的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明等； 担保对象向协议银行的还款计划或还款承诺文件。 担保对象还款记录和银行催款通知 往来信函 包括担保业务员走访考察记录、备忘录等。 担保检查报告 包括定期、不定期的担保分析报告、内审报告等。 现金流量分析 现金流量 基本公式 公式一 净现金流量＝△现金＋△银行存款＋△其他货币资金＋△有价证券＋△短期投资 公式二 投资活动净现金流量＝△固定资产原值＋△在建工程＋△长期投资＋△无形资产＋△递延资产 公式三 融资活动净现金流量＝△短期借款＋△一年内到期的长期负债＋△长期负债＋△资本金＋△资本公积＋△应付股利 公式四 经营活动净现金流量＝净现金流量－投资活动净现金流量－融资活动净现金流量 注：△表示期末值减期初值的差额 现金流量简化计算法： 第一步：用公式一计算出当期总的净现金流量； 第二步：用公式二计算出投资活动净现金流量； 第三步：用公式三计算出融资活动净现金流量； 第四步：用公式四计算出经营活动净现金流量。 根据现金流量特征确定担保档次（不考虑其他因数）： 如果担保对象用经营活动产生的现金还款，而且现金流量稳定，那么其担保档次为正常； 如果担保对象用经营活动产生的现金还款，但是现金流量在减少，那么其担保档次为关注； 如果担保对象不能用经营活动产生的现金还款，而要通过出售证券或减少固定资产维修、更新、技术改造现金支出，甚至要通过对外融资还款，那其担保档次至少为次级； 如果对外融资产生的现金流入仍不足以还款，那么其担保档次至少为可疑； 如果出售无形资产、固定资产产生的现金，甚至转让股份所得的现金都不足以还款，那么其担保档次为损失。 财务分析 内容 计算公式 参考指标 说明 短期偿债能力分析 1．流动比率＝流动资产÷流动负债 制造业：1.1~1.3，房地产：1.2，家电：1.4~1.6，商业：1.6~1.65，酒店饮食：1.8~2，化工：1.2，贸易：1.6，食品工业：1.7~2。 原则上认为该指标大于2时，企业短期偿债能力强。但要与应收账款数额、存货周转速度结合起来一并考虑，要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的流动资产进行综合分析。 2．速动比率＝速动资产÷流动负债 制造业：0.85~0.9，房地产：0.65，家电：0.9~0.95，商业：0.45，酒店饮食：1.6~1.9，化工：0.9，贸易：0.8，食品工业：1.5~1.8。 通常认为速动比率为1较为合适。但要考虑担保对象行业性质，应收账款数额等因数；另外，要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的速动资产进行综合分析。 长期偿债能力分析 1．资产负债率＝负债总额÷资产总额 工业0.7以下，房地产0.7以下，商业0.8以下，贸易0.8以下，进出口0.9以下。 该比率越低，担保的风险越小，担保保障程度越高。 2．负债与所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益 低于5 该比率越低，表明担保对象的长期偿债能力越强，担保人权益保障程度越高。 3．利息保障倍数＝（利润总额＋利息费用）÷利息费用 不低于1 该比率越高，说明支付利息的能力越强；若低于1时，则意味着担保对象无法保证利息偿付。 盈利能力分析 1．销售利润率＝利润总额÷销售收入 工业5％以上，商贸5～10％，房地产20％以上。 该指标越高，表明取得同样的产品销售收入的产品销售成本越低，应将担保对象连续几年的销售利润率进行比较，判断其发展趋势。 2．营业利润＝营业收入÷销售收入 工业3％以上，商贸2～6％，房地产20％以上。 该指标越高，表明担保对象营业活动的盈利水平越高，应将担保对象连续几年的营业利润率进行对比分析。 3．净利润率＝净利润÷销售收入 工业1％以上，商贸2～5％。 该指标越高，说明每元销售收入取得的净利润越多，同样要将连续几年经利润率进行比较分析。 4．成本费用利润率＝利润总额÷成本费用总额 工业1.2％，商贸不低于3～6％。 该指标越高，说明同样的成本费