税法复习思考题(12.16).docVIP

税法复习思考题一、 名词解释（一）税收——税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，运用法律手段，无偿地征收货币或实物，以取得财政收入的一种形式。(二)税收法律——系指由国家最高权力机关，即全国人民代表大会及其常务委员会，按照严格的程序，审议通过并颁布施行的税收法律。如：由全国人大常委会审议通过并颁布施行的现行税收法律主要有《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》等。（三）税收的基本特征——税收作为一种社会再生产的分配形式，具有区别于其他分配形式的特征，税收的特征是由税收本质所决定的。税收的本质是国家为满足社会公共需要而对剩余产品进行的集中性分配，社会公共需要与劳动者个人消费不同，它具有社会所有成员直接共享的性质，作为独立经济利益主体的个别社会成员，在享受公共利益上既无法确定其具体数量，也不可能直接付费，这就决定了满足社会公共需要的费用不可能按市场办法解决，而必须由国家通过税收形式来取得。由此可见，税收的基本特征可概括为强制性、无偿性和规范性。（四）税收制度——通常，我们讲税收制度，应包括税收法律、行政法规、地方性法规、规章以及有关税收的规范性文件等，是国家法律、法规的重要组成部分。(五)税收条例---系指由国家最高行政机关，即国务院经全国人民代表大会及其常务委员会授权，在我国宪法和法律规定的范围内制定和颁布实施的税收法规。如：现行的《中华人民共和国增值税暂行条例》等，就是根据全国人民代表大会第六届委员会第三次会议关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行规定或者条例的决定，以及全国人民代表大会常务委员会关于授权国务院改革工商税制和发布施行有关税收暂行条例的规定制定、颁布的，这种形式的税收法规，同样具有法律效力。(六)税法实施条例——系指根据税法或税收暂行条例中的授权，由国务院及其所属职能部门或省(自治区、直辖市)级人民政府作出实施税收法律、法规的具体规定。如：现行的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》等均是由国务院根据全国人民代表大会颁布的税法所制定和颁布的。(七)税收的地方性法规——系指省(自治区、直辖市)级人民代表大会及其常务委员会根据本地区的实际情况和执行税法的需要，在不违反宪法、税法的前提下，按照其职权范围制定的有关税收法规，根据分税制的税收管理的规定，省(自治区、直辖市)级人民政府可以按照全国人民代表大会或国务院授权，制定地方性税收法规。如：北京市现行的《中华人民共和国车船使用税暂行条例》的细则是由北京市人民政府颁布实施的地方性税收法规，在法律效力上只适用于本地区，超出本地区范围的或者与宪法或国家税法相抵触的就无法律效力。(八)税收行政规章——系指国务院所属职能部门和省(自治区、直辖市)级人民政府为了正确地执行税收法律、法规，在不与税收法律、法规相抵触的前提下，在其职权范围内制定有关税收征收办法、规定、决定等。(九)税收规范性文件——系指国家税务总局直属分局或省( 自治区、直辖市) 级人民政府所属职能部门结合本地区的实际情况，在其职权范围内对有关税收政策作出的解释和具体执行意见。（十）税收征收管理——税收征收管理是税务机关依据税法指导纳税人正确履行纳税 义务，并对征、纳税过程进行组织、管理、监督、检查等一系列工作的总称。国家税法规定了征、纳双方的权利和义务，必须以法律、法规为依据，依靠一系列正确、严密、科学的管理活动，才能准确地实现这些权利和义务。税收征收管理是整个税收管理的主要内容，是省(自治区、直辖市)以下税务机关的主要工作，离开了税收征收管理，各项税收法律、法规就无法贯彻实施，税收的职能作用也就无法实现。（十一）税务登记——亦称“纳税登记”， 是税务机关要求纳税人就其生产经营活动，在规定的时间内向主管税务机关办理书面登记的一项管理制度，是税法规定纳税人必须履行的一项法定手续，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理一项证明。(十二)税款征收方式——税款征收方式是税务机关根据纳税人的不同情况，本着便于征收的原则而确定的计算征收税款的方式。税务机关可以采取查帐征收、查定征收、查验征收、定期定额征收以及其他方式征收税款。主要审查各种征收方式是否符合各类纳税人的实际情况，有无违规使用征收方式的问题。（十三）查帐征收——亦称“查帐计征”。它是指纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营结果，向税务机关申报应纳税收入或所得额及应纳税额，经税务机关审查核实后，填写纳税缴款书，据以缴纳税款的一种征收方式。这种方式在我国适用范围较为广泛，已成为大多数企业向国家申报纳税的主要方式。查帐征收适用于生产、经营正常，财务会计制度健全，帐册凭证完整，会计核算准确，计税依据真实，纳税态度端正的国有企业、集体企业、外商投资企业和外国企业、私营企业