政府內部控制考評及獎勵要點.docVIP

政府內部控制考評及獎勵要點修正對照表 修正規定 現行規定 說明 一、行政院為督導所屬各機關(構)、學校確實依「強化內部控制實施方案」辦理內部控制(含內部稽核)工作，有效發揮內部控制功能，並供執行成效良好者對其參與人員給予適當獎勵，以達鼓勵效果，特訂定本要點。 一、目的 行政院為督導所屬各機關(構)、學校確實依「強化內部控制實施方案」辦理內部控制(含內部稽核)工作，有效發揮內部控制功能，並供執行成效良好者對其參與人員給予適當獎勵，以達鼓勵效果，特訂定本要點。 參考「行政機關法制作業實務」中行政規則法制作業範例，酌作格式調整，刪除現行規定標題（以下各點同）。 二、本要點以適用及準用「強化內部控制實施方案」之各機關(構)、學校為考評對象，主管機關得推薦本機關及所屬參與考評(以下簡稱受評機關)。 前項所稱主管機關，為行政院及其所屬各一級機關(構)、二級獨立機關、臺灣省政府、福建省政府及臺灣省諮議會。 二、考評範圍 以行政院及所屬各一級機關(構)、臺灣省政府、福建省政府及臺灣省諮議會(以下簡稱主管機關)及其所屬機關(構)、學校，為個別考評對象(以下簡稱受評機關)，並以每年1月1日起至12月31日止為考評期間。 國營事業準用「強化內部控制實施方案」規定者，亦納為本要點考評對象；至已依照或參照現有法令規定訂定內部控制制度之國營事業，不適用本要點之規定。 一、同修正規定第一點說明，酌作格式調整。 二、修正本點考評對象為適用及準用「強化內部控制實施方案」之各機關（構）、學校，以資簡潔。 三、基於主管機關負有督導所屬落實推動內部控制之責，爰擬調整提報程序，由主管機關推薦本機關及所屬參與考評，餘酌作文字修正。 三、本要點考評期間為每年一月一日起至十二月三十一日止。 一、本點自現行規定第二點第一項後段移列，以下各點點次遞移。 二、依據「公文書橫式書寫數字使用原則」及「法律統一用語表」規定略以，屬法規修正之法制作業公文書(如法規草案總說明、條文對照表等)，應使用中文數字，爰配合酌作文字修正。 四、考評項目包含受評機關於考評期間落實風險評估維持有效內部控制、強化不可容忍風險之作業項目或跨機關（構）、單位內部控制整合機制、遵循法令、強化內部控制監督作業及其他強化內部控制機制具體事蹟等項目，評分標準詳附表一。 三、考評項目及評分標準 考評項目係指受評機關於考評期間內落實風險導向內部控制制度、採納具體興革建議並納入內部控制制度設計、法令遵循、強化內部控制監督機制及其他強化內部控制機制具體事蹟等項目(評分標準詳附表一)。 一、同修正規定第一點說明，酌作格式調整。 二、依據審計部建議意見並配合行政院一百零四年修頒「政府內部控制制度設計原則」，將現行規定「落實風險導向內部控制制度」修正為「落實風險評估維持有效內部控制」，並將「監督機制」修正為「監督作業」。 三、參考辦理一百零三年度政府內部控制考評實地訪查時專家學者之建議，並採納各機關建議意見，將「採納具體興革建議並納入內部控制制度設計」考評項目名稱修正為「強化不可容忍風險之作業項目或跨機關（構）、單位內部控制整合機制」，以呈現機關致力於解決其所面臨重大風險及積極辦理跨機關（構）、單位內部控制整合之努力程度。 四、修正「法令遵循」為「遵循法令」，以資全文用語一致。 五、各受評機關依下列程序提報參與考評： (一)主管機關推薦參與考評之受評機關於翌年三月三十一日前至「政府內部控制作業管理系統-政府內部控制考評子系統」（以下簡稱考評子系統）將考評資料(格式如附件一、附件一之一及附件一之二)上傳主管機關。 (二)主管機關利用考評子系統檢視所推薦受評機關提報資料之內容是否詳實及有無缺漏表件，未推薦機關參與考評者則說明未推薦原因後，於翌年四月三十日前傳送行政院主計總處(以下簡稱主計總處)完成提報作業。 前項所訂期間末日如遇國定例假日，則予順延。 四、提報程序 受評機關得自由提報參與考評，惟未提報者應說明未提報之原因，於翌年3月15日前送主管機關彙整。主管機關於翌年3月31日前，將考評期間本機關及所屬個別提出之考評項目相關資料(格式如附表一、附表一之一)，連同未提報機關未提報原因之說明資料，以書面函送行政院主計總處(以下簡稱主計總處)，並傳送至政府內部控制作業管理系統。 一、同修正規定第一點說明，酌作格式調整。 二、配合修正規定第二點說明三，調整提報程序，由主管機關推薦本機關及所屬參與考評，並請主管機關於提報過程中檢視所推薦受評機關提報資料之內容是否詳實及有無缺漏表件等，除落實主管機關督導所屬之責任外，並確保提報資料品質。 三、同修正規定第三點說明二酌作文字修正。 四、將屬本要點規範或應遵循之表件統一名稱為「附表」，屬機關應填報表件修正為「附件」，以資明確。 五、為利受評機關準備考評資料，以及主管機關推薦並檢視受評機