第3章 消税法习题.pptVIP

【例题·计算题】某葡萄酒生产企业，生产葡萄酒按10%税率交消费税。销售葡萄酒100万元，本月拿200吨葡萄酒换生产资料。最高价为每吨200元，最低价每吨为180元，中间平均价为每吨190元。【解析】消费税：100×10%＋200×200÷10000×10%＝10.40（万元）　　增值税：100×17%＋200×190÷10000×17%＝17.646（万元） 【例题·单选题】某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（　）元。（题中的价格均为不含税价格）A.199240　　　B.379240　　C.391240　　　　D.484550 六、应纳税额计算案例 【2006年综合题第1题】某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2005年12月有关生产经营业务如下： （1）以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具专用发票注明应收价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。 （2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，开具了专用发票，注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价2％的销售折扣。 （3）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 第六节 消费税应纳税额的计算 屯佐陀愁釉汁敌天叔傅浙泄寂性乖含找露轮待弓期迸灿房宵惨荆输壤鸵抢第3章 消费税法习题Certified Public Accountant （4）销售已使用半年的进口小汽车3辆，开具普通发票取得收入65.52万元，3辆进口小汽车固定资产的原值为62万元。 （5）购进机械设备取得专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入使用。 （6）当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经过税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。 （7）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。 （8）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中运输费用2.79万元），直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。 第六节 消费税应纳税额的计算 伙港蔽僵确阻洞锅己决徒财妒擎臻恒诺讲匪拟奏绢耪宜免八垛驱响仑再叼第3章 消费税法习题Certified Public Accountant * 筷潦薪创韦己石捏嚎宏折床冲已瘸唁沮堡榔雅尤舅赐酱信甭蜜虚矢涧霖侵第3章 消费税法习题Certified Public Accountant 【1999年多选题】消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节 答案：BCD 解析：消费税属于单环节课征的税种，只是消费品生产销售或进口或委托加工时，以后的流通环节均不再征收消费税。但金银首饰、钻石与钻石饰品以及铂金首饰的消费税由生产环节改在了零售环节征收。 蹋吾朽狈岂奉赐曳囤支烙浆斡覆绅超忘承塔呻立认膏别叹烟菲脖溯院吗儒第3章 消费税法习题Certified Public Accountant 【2008年单选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 答案：B 解析：选项A，消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节，不包括批发环节。选项B，金基合金属于金银首饰，在零售环节征收增值税和消费税。选项C，普通护肤护发品不属于消费品。选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。 第四节 消费税的税目与税率 斥舱置怪号月碑凝熬鹏馏稻欣肘基苦辩税爹芜裸这梦铂慌冰奖暗奇蛙烙焕第3章 消费