某上市公司财务票据管理制度.doc

某上市公司财务票据管理制度 XXXX股份有限公司工作文件 №： 标题：财务票据管理制度 文件编号：XXXXC 41.2.4-1 修改状态：A/0 页码：1/4 目的 加强公司对票据的管理，防范票据风险，保证票据安全。 _GoBack 适用范围 本制度适用于公司总部及财务报表合并范围内各分子公司财务部。 定义 本制度中的票据包括银行票据（支票、银行承兑汇票）、发票（广东省增值税专用发票、广东省增值税普通发票、广东省出口商品统一发票、广东省地方税收通用发票（电子））和收据。 职责 各分子公司：按制度要求合理使用票据，保证票据安全。 财务部经理、财务部副经理：负责监督票据的使用，不定期检查票据的使用情况。 票据的管理 支票管理 出纳购买支票回来后，在《支票购买登记表》上逐一填写购买日期张数、起止号码（连续编号）并签字确认。支票应存放于保险柜保管。 仅出纳可以领用空白支票、开具支票，支票要按支票号顺序使用，不得跳号。出纳需领用空白支票时，按《支票领用登记表》要求逐一填写领用日期、票据起止号码、张数，领用人签字后方可领用。 出纳开具支票以后，从系统中导出《支票签收表》，内容包括票据号码、出票日期、收款单位、金额、经办人签字、备注。支票接收人在支票存根与《支票签收表》“经办人签字”专栏内签字确认后方可接收支票。 若支票填写错误，应按程序重新申请，出纳对填错的支票（及支票存根联）加盖“作废”印章，并在《支票领用登记表》备注专栏处登记“作废”字样。银行要求作废支票要交回的，由出纳交回银行并取得银行的缴交记录，缴交记录应归档后定期移交档案管理员保管；银行没有要求将作废支票交回的，作废支票先由出纳核对后保存，定期移交给财务部档案管理员保管，不得随意散失。 每月初，财务经理指定监盘人员与出纳一同对所有支票（包括作废支票）进行盘点，核对实存支票数量、票号与《支票购买登记表》除《支票领用登记表》登记外的数量、票号是否一致，《支票签收表》数量与作废支票数量合计数与《支票领用登记表》中已领用数是否一致，票号是否一致，《支票签收表》上的支票号与财务凭证摘要上的票号是否一致，财务经理指定监盘人员需填写《空白支票盘点表》、《作废支票盘点表》对结果进行书面记录，双方确认签字后交财务部副经理审阅。 《支票签收表》、《支票购买登记表》、《支票领用登记表》、《空白支票盘点表》、《作废支票盘点表》应定期装订归档，移交财务部档案管理员保管。 银行承兑汇票管理 出纳收到银行承兑汇票后，应认真检查并核对拟收取的银行承兑汇票上填写的所有项目，检查无误后在《银行承兑汇票明细表》上登记，按照《银行承兑汇票明细表》的内容逐一填写前手、票据号码、票面金额、承兑银行、接收日期、到期日，核准信息后存放于保险柜中保管。 银行承兑汇票到期日前至少十日，出纳应持银行承兑汇票到银行办理承兑业务，并将回单带回交由资金会计作账务处理。若银行承兑汇票通过财务部指定代办人代理，则应填写《上门服务取送票据和结算凭证交接单》，双方做好移交手续后移交。出纳还应在《银行承兑汇票明细表》上登记移交银行承兑日期。 若要背书银行承兑汇票，出纳需按银行要求盖好印章，并在《银行承兑汇票移交登记表》上登记前手、票据号码、票面金额、承兑银行、接收日期、到期日、被背书人、背书日期，接收人于“签收人”专栏处签字后方可接收银行承兑汇票。 每月初，财务经理指定监盘人员与出纳共同对所有银行承兑汇票进行盘点，核对实存数量、合计金额与《银行承兑汇票明细表》登记数、应收票据账面余额是否一致。财务经理指定监盘人员需填写《银行承兑汇票盘点明细表》、《银行承兑汇票盘点汇总表》对盘点结果进行书面记录。双方确认签字后交财务部副经理审阅。 《银行承兑汇票明细表》、《银行承兑汇票盘点明细表》、《银行承兑汇票盘点汇总表》、《银行承兑汇票移交登记表》应每月装订归档，移交财务部档案管理员保管。 发票管理 财务部办税员依据发票的使用情况，按照税务局的要求购买发票。 购回的空白发票由办税员放入保险柜保管，仅开票组人员可以领用。领用发票需在《发票领用登记薄》上详细登记领用日期、起止号码、数量、备注，并由领用人签收。如有作废发票需按税务局相关规定及程序处理。 财务经理指定监盘人员不定期监督办税员、开票组人员盘点空白发票。财务经理指定监盘人员需填写《空白发票盘点表》对盘点结果进行书面记录，双方确认签字后交财务部副经理审阅。 开单审核员领取已填开的发票时须在记账联上签字确认，否则不得领取。 空白发票不得加盖发票专用章、财务专用章；禁止携带已签章空白发票外出，尤其是增值税专用发票。 《发票领用登记薄》、《空白发票盘点表》应每月装订归档，由财务部档案管理员保管。 收据管理 收据是基于公司内部经营管理和财务管理需要，用于证明收款项发生的时间、金额及内