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消费税作业参考答案： 甲酒厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下业务，（白酒的消费税固定税额为每斤0.5元，比例税率为20%）。 要求： （1）计算甲酒厂应纳消费税和增值税。 （2）计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税。 ? （1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。 甲：进项税额 = 60000*13% = 7800 　　 （2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 甲：进项税额 = （25000+15000）*17% = 6800 甲：消费税： 60000*（1-13%）+25000+15000 + 8*2000*0.5 = ————————————————————*20% 1-20% +8*2000*0.5 = 25050 +8000=33050 （3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。 甲：销项税额 = 16000*7*17% = 19040 （4）另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。 甲：进项税额 = 12000*7% =840 甲：增值税 应纳税额 = 19040-7800-6800-840 = 3600 乙： 代收代缴消费税与甲应纳消费税一致 ：33050 销项税额 = （25000+15000）*17% = 6800 某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年1月销售粮食白酒100万斤，取得不含税销售额4000000元，收取包装物押金117000元，单独记账；当月销售啤酒250吨，每吨售价2700元，共收取包装物押金5850元。 【要求】计算该酒厂2009年1月应缴纳的消费税。 （1）销售白酒应纳消费税＝4000000×20％＋【117000÷（ 1＋17％）】×20％＋1000000×0.5＝1320000（元） （2）销售啤酒应纳消费税＝220×250＝55000（元） 所销售啤酒按其价格确定的税额为220元/吨 该酒厂当月应纳消费税＝1320000＋55000＝1375000（元） 某化妆品厂2008年8月发生下列业务： 【要求】根据资料计算该化妆品厂8月份应缴纳的消费税。 （1）销售化妆品开出增值税专用发票，注明价款100万元、增值税税款17万元； 销售化妆品应纳消费税＝100×30 ％＝30（万元） （2）没收逾期未归还的化妆品包装物押金23400元； 没收逾期化妆品包装物押金应纳消费税＝23400÷（1＋17％）×30％＝0.6（万元） （3）将本企业生产的化妆品分给职工作为福利和广告用品，同类消费品对外零售价17.55万元； 视同销售的应纳消费税＝17.55÷（1＋17％）×30％＝4.5（万元） （4）受托加工化妆品一批，委托方提供原材料20万元，本企业收取加工费8万元，并开出增值税专用发票，本企业无同类化妆品销售价格。 委托加工应代扣代缴消费税＝（20＋8）÷（1－30％）×30％＝12（万元） 下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！ 小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢? 　　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢? 　　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。” 　　刚一放