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第二章 金融法律制度 第一节 金融法律制度概述 第二节 现金管理法律制度 第三节 支付结算的法律制度 第一节 金融法律制度概述 第二节 现金管理的法律制度 第三节 支付结算的法律制度 一、支付结算概述 二、银行结算帐户 三、票据结算 一、支付结算概述 （一）有关基本概念 （二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则 （三）办理支付结算的基本要求 （四）填写票据和结算凭证的基本要求 （一）有关基本概念 结算的概念： 结算是指由于经济往来而发生的货币收付行为。 按支付方式不同分为：现金结算和银行存款结算 支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 支付结算的主体：银行、单位和个人 中介机构：银行 （注意！非银行不得办理） （二）单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则 1、恪守信用、履约付款。即各单位之间、单位与个人之间发生交易往来，通过银行办理结算，并根据各自的具体条件，自行协商订约，使收付双方办理款项收付完全建立在自觉自愿、相互信任的基础上。该原则要求结算当事人必须依法承担义务和行使权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。 2、谁的钱进谁的账、由谁支配。即银行在办理结算时，必须尊重开户单位资金支配的自主权，做到谁的钱进谁的账，银行不代扣款项，以维护开户单位对资金所有权或经营权，保证开户单位对其资金的自主支配。 3、银行不垫款。即银行在办理结算过程，只负责将结算款项从付款单位账户划转到收款单位账户，银行不承担垫付任何款项的责任，以划清银行与开户单位的资金界限，保护银行资金的所有权或经营权，促使开户单位直接对自己的债权债务负责。 （三）办理支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 （4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 日期大写举例 1月6日——零壹月零陆日 3月15日——零叁月壹拾伍日 7月28日——零柒月贰拾捌日 10月30日——零壹拾月零叁拾日 二、银行结算账户 （一）银行结算账户的概念和种类 （二）银行结算账户的开立、变更和撤销 （三）各类结算账户的功能及使用范围 （一）银行结算账户的概念和种类 银行结算账户是指存款人在银行开立的办理 资金收付结算的活期存款账户。 注意：存款人是指单位、个体、个人 银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社 银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人不同分为： 单位银行结算账户和个人银行结算账户。 单位银行结算账户按用途不同分为： 基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 （二）银行结算账户的开立、变更和撤销 银行结算账户的开立： 存款人应在注册地或住所所在地开立银行结算账户。 存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书。银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。银行审查后符合开立账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行当地分支行备案的义务；需要核准的，应及时报送人民银行核准。 银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。 银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指存款人的账户的信息资料发生的变化或改变，存款人应及时向开户银行办理变更手续。 存款人下列信息资料变更后，应及时向开户银行办理变更手续： 存款人账户名称的改变 单位法人代表和主要负责人的改变 地址、邮编和电话等资料的改变 时间要求： 存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明，开户银行应及时办理变更手续并于2 日内向人民银行报告。 银行结算账户的撤销 银行结算账户的撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。 存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。银行结算账户的撤销时应办理的事项： 与银行核对结算账户的余额 交回各种重要的空白票据和结算凭证 交回开户登记证