《税务会计》课程作业及答案 (修改)《税务会计》课程作业及答案 (修改).docVIP

《税务会计》课程作业 1、 甲企业是具有出口经营权的生产企业， 增值税一般纳税人， 出口货物的增值税税率为17%， 退税率为15%。8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为 200万元，外购货物准予抵扣的进项税额为 34万元，上期末留抵税款 6万元。本期内销货物不含税销售额 100 万元，出口货物销售额折合人民币 200 万元。 要求：计算甲企业当期的“免、抵、退”税额并进行每笔购销的相关会计核算。 答案： （1）免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（17%-15%）=4（万元） （2）当期应纳税额=100×17%-(34-4)-6=-19（万元） （3）出口货物免抵退税额=200×15%=30（万元） （4）当期期末留抵税额19 万元＜当期免抵退税额 30 万元，则： 当期应退税额=19万元 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=30-19=11（万元） 会计核算如下： 购进原材料时， 借：原材料 2 000 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 340 000 贷：银行存款 2 340 000 （2）内销时 借：银行存款 1 170 000 贷：主营业务收入 1 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 （3）外销时 借：银行存款 2 000 000 贷：主营业务收入 2 000 000 （4）计算当期免抵退