二十六、便道工程资金监管办法.docVIP

四川雅西高速公路有限责任公司 四川雅西高速公路工程建设指挥部 雅泸高速公路便道工程建设资金管理（试行）办法 雅安至泸沽高速公路是国家“十一五”交通重点工程，是我国西部地区一条重要的交通干线组成部分。雅泸高速公路途经少数民族地区，对我国西部地区社会、经济的发展具有重要的促进作用。为了确保雅泸高速公路建设资金合法、合规使用，提高建设资金使用效益，保证雅泸高速公路便道工程按期完工，特制定本试行办法。 一、本办法所称便道工程建设资金，是指用于雅泸高速公路便道工程项目中的资本金、各类银行贷款以及自筹资金等工程建设资金。 本办法适用于便道工程建设资金的所有财务收支。市、州交通主管部门按基本建设要求，组织实行工程项目法人负责管理便道工程建设，并对本工程建设资金的使用、监督和管理负领导责任。 二、市、州交通主管部门承担的便道工程项目，其资金管理按照业主项目法人制和基本建设项目管理的要求单独开设银行账户，资金实行专款专用、单独建帐核算。 会计核算机构根据项目建设需要设立会计主管、主办会计、出纳、稽核等岗位，按实际需要配备相应人员，按照岗位责任制进行核算、管理，履行其管理职责。 便道工程项目的资金支出应有严格的内控制度，在由经办人员、经办部门负责人等审核签字后，项目法人（或授权人）对资金的支出签字后，（实行一支笔审核签字同意）再交财务部门按规定处理，项目法人未签字同意的支出，财务人员不得列支、报销。 三、便道工程建设在资金使用、管理上要 1、遵守《中华人民共和国会计法》、《国家重点建设项目管理办法》、《交通基本建设资金监督管理办法》《国有建设单位会计制度》、《会计基础工作规范》等有关法律、法规、方针政策。 2、根据建设项目投资计划及时组织建设资金。对到位的建设资金按其性质和要求专款专用、专户存储、单独核算。 3、对建设资金加强监督管理，实行从投资计划、专项拨款（贷款）、预（概）算执行、成本费用支付、会计核算、分析考核、全过程监督控制。 4、建立健全内部控制制度，严格审核原始凭证和工程计量财务支付表，完善手续，一切收支凭证必须合法，合规，合制。 5、确保建设资金的安全与完整。对违规、违纪、挤占、挪用、拆借、置换等有违资金专款专用原则的行为坚决制止，加强对资金的管理，杜绝上述行为的发生。 6、以实际发生的，具有合法性的经济业务事项为依据，经“项目法人”审签后的票据按会计方法和程序处理。 7、加强对预付工程款、预付材料款和各种应收款的管理。及时清算债权、债务，应收应扣款项及时收回。坚决杜绝与本专项工程无关的借款。 8、维护工程概（预）算严肃性。坚持以工程概（预）算和合同为核心的资金管理制度；对预付不符合合同规定的支出坚决拒绝付款。 9、依据施工合同规定条款，按照实际完工量计量后，依据法定程序逐级审签后对工程价款进行结算支付。杜绝一切价外支付。 10、预备费要严格控制在预算核定的金额之内，支付时应报告上级主管部门批准，先批后用。 11、对因设计漏项，工程变更和其可能导致工程造价超过概算情况，必须按照四川省交通厅《关于印发〈四川省重点公路工程变更设计管理规定（试行）〉通知》的规定，报经有关部门批准后执行。 12、记账凭证、账簿、报表、投资计划、概（预）算等财务资料按时处理装订造册归档，按照档案管理规定妥善保存。 四、便道工程在工程建设期，根据招投标签订的施工承包合同和实际发生工程计量支付必须满足以下条件： 1、工程计量表中必须具备承包施工单位、监理工程师、监理部、业主住工地工程人员及负责人、项目分管领导、项目法人（业主）签字（盖章）的原始件。工程计量支付限定在合同总价内。 2、工程计量表中已按承包合同规定比例计扣预付款和应扣工程质量保证金。 3、按税法规定扣缴建安营业税及附加税。其所扣税款由业主单位划转雅西指挥部，由雅西指挥部按省厅及川高总公司要求要求解缴给省（市）税务部门。 4、具备合法完整结算票据。 5、应扣其他款项，加强对民工工资兑付的监管。坚决拒绝一切合同价外支付。 因设计不合理、地质、水文变化、自然灾害等因素造成工程项目变更，必须以有关部门批准变更文件依据确认，并相应调整承包合同价。 五、设备采购资金的支付必须具备 （一）、业主单位有批准同意的文字依据（文件）； （二）、有采购合同； （三）、不准以现金支付，必须是银行转账支付； （四）、具备合法完整的结算票据。 （五）、加强对设备等属于固定资产的实物、账务管理。 六、债权债务清算 1、工程部门对该工程项目按合同规定支付给承包工程施工单位的预付工程款、预付材料款、及其他应收款等要与财务部门配合及时核对清算，并按比例在工程计量支付时予以扣回。不允许超合同规定预付各种款项。 2、业主各部门及职工借支备用金，年终一个星期前应一律结清收回。 3、债务：预收施工单位履约保证金，工程质量保证金等预收及