采购及付款循m环稽核--打印版.docVIP

采购及付款循环稽核 一、购料预算作业稽核 目的：查核购料预算是否与生产计划相配合 依据资料：(1)销售管理办法 (2)请购单 稽核重点： (1)查核购料预算是否考虑存货量，是否区分常备、预备、非常备材料等。 (2)对于购料预算与实际採购所生之量差与价差，是否配合预算修正。 (3)查核购料预算与实际用料发生脱节、不合理现象或差异在５％以上时，经办部门是否能主动反应调整。 (4)对于购料预算之执行，逐笔审核其实际请购之登记控制，是否机动配合生产用料、库存实况调整。 (5)查核各项工程用料与请购单汇总核计是否相符。 二、请购作业稽核 目的：了解请购程序是否合于规定 依据资料：(1)请购单 (2)申请单 (3)合约 稽核重点： (1)核对请购单是否连续编号控制。 (2)请购单是否依采购规定程序办理。 (3)请购单之数量金额有无超过购料预算。 (4)请购单是否经仓库作存料之审核，并经部门主管核准。 (5)查核请购单 是否依據仓库安全存量控制 而申购。