企业管理教学课件作者第三版单凤儒9课件.ppt

第九章 财务管理 1. 理解财务管理的基本概念；2. 要掌握企业筹集资金的基本渠道与方式；3. 要掌握流动资产管理要点，理解固定资产 管理的计价与折旧；4. 要了解成本费用的有关概念，掌握降低成 本的途径与控制方法；5. 要理解利润最大化，了解利润分配的顺序。 1. 会运用固定资产计价与折旧的基本方法；2. 会运用成本与利润分析与控制的基本方法。 联营公司中的资本抽逃 财务专业研究生毕业的张小姐应聘于北京某国有 独资公司。试用期过后，公司将她临时抽调到公司下 属的一个联营公司做主管会计。联营公司的主要经营 业务是为客户提供塑料彩色印刷服务。联营公司法人 营业执照上注明注册资金500万元，张小姐所在公司是 甲方，协议出资300万元，占注册资本的60％；乙方协 议出资200万元，占注册资本的40％。甲方拥有绝对控 股权。公司在经营中的最大困难是资金短缺，这个问 题如不能迅速解决，就会影响公司经营目标的实现。 因此，联营公司的总经理在见到张小姐的第一面就开 门见山地提出厂这个问题，并要求她在尽短的时间内 予以解决。 张小组首先请求联营公司的开户银行给予信贷支 持。但银行不但不同意发放贷款，反而催促张小姐在 一个月内归还200万元的前期贷款。这时，张小姐才 知道联营公司问题的严重性。她迅速要来联营公司的 会计报表和账簿，认真分析公司的财务状况。首先对 公司的资产负债表进行了偿付能力的分析。使她感到 惊奇的是，按照资产负债表所提供的数据而计算的短 期偿付能力指标竟达到了国际上公认的流动比率2﹕1 和速动比率1﹕1的标准。为什么公司如此良好的财务 状况却不能履行自己的偿债责任呢？她开始怀疑公司 会计报表的真实性。她索性将公司的报表、账簿和会 计凭证都搬到自己的办公桌上。这时，下班时间已 到，但她决定“挑灯夜战”。夜战的成果是辉煌的。  她通过查账、核对、思考和分析，理出了头绪：联营 公司乙方在三年前按照联营协议书的规定，应该出资 200万元人民币。乙方将200万元通过银行转入联营公 司创立的临时账户，当会计师事务所验资并出具证明 后，竟以预付工程款的名义将该笔资金转回乙方账 户。而联营公司没有委托乙方搞任何工程，联营公司 实际上没有乙方任何资产。由于一方抽逃资金，造成 资本金严重不足，联营公司被迫向银行贷款200万元 （已累计支付利息12万元），来购置机器设备。联营 公司现已亏损13万元。目前，200万元的短期贷款早 已到期，但没有现金可用于归还。因银行贷款未能如 期偿还，公司的信誉下降，继续举债也碰到了困难。 思考与讨论：1. 联营公司资金困难与亏损的原因是什么？ 请作分析。2. 乙方抽逃资本使甲方蒙受哪些损失？3. 结合本书第二章的内容，你认为下一步应怎 样处理这件事（包括联营公司的产权问题）？ 第一节 企业财务管理概述 一、企业财务管理 企业财务管理 企业生产经营活动是物质运动与资金运动的统一 财务管理的含义。企业财务管理，是指依据国家 的政策、法规，根据资金运动的特点和规律，科学地 组织企业资金运动，正确地处理企业财务关系，以提 高资金使用效率与企业经济效益的管理活动。 会计要素与会计恒等式 会计要素。 资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用及 利润。 会计恒等式。 资产=权益=负债+所有者权益 一、企业财务管理 财务报表 财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表。 ●资产负债表 ●利润表 ●现金流量表 二、财务管理的内容与职能 企业财务管理的基本内容 资金筹集管理； 资金运用管理； 资金回收与分配管理。 财务管理的基本职能 财务预测与决策； 财务计划（或财务预算）； 财务控制； 财务分析。 第二节 资金筹集管理 一、资金筹集的原则与来源 资金筹集的原则满足需要原则低成本原则合法性原则稳定性原则资金筹集的来源资金筹集的基本来源（1）投入资金（2）借入资金 筹资渠道（1）国家财政资金 （2）银行信贷资金 （3）非银行机构的资金 （4）其他企业 资金 （5）公共团体资金 （6）家庭或个人资金 （7）外商资金 （8）其它资金 一、资金筹集的原则与来源 二、权益资本的筹集 权益资本与资本金 资本金的含义。企业的资本金是指企业 在设立时由投资人投入的资本，是企业在工 商行政部门登记注册的资金。