6.6 增值税小规模纳税人纳税申报.docVIP

6.6 增值税小规模纳税人纳税申报 业务概述 增值税小规模纳税人依照税收法律法规规定或主管国税机关依法确定的申报期限，向主管国税机关办理增值税纳税申报。 一、政策依据 （一）《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条、第二十六条、第二十七条 （二）《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十条至第三十七条 （三）《中华人民共和国增值税暂行条例》 （四）《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 （五）《国家税务总局关于做好增值税普通发票一窗式票表比对准备工作的通知》（国税发〔2005〕141号） （六）《国家税务总局关于加强机动车辆税收管理有关问题的通知》（国税发〔2005〕79号） （七）《国家税务总局关于机动车辆生产企业和经销企业增值税纳税评估有关问题的通知》（国税函〔2006〕546号） （八）《国家税务总局纳税人财务会计报表报送管理办法的通知》（国税发〔2005〕20号） （九）《国家税务总局关于落实2007〕1077号） （十一）《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函〔2008〕1075号） 二、受理部门及岗位 主管国税机关办税服务厅申报纳税类窗口申报征收岗。 三、需提供资料 （一）《增值税纳税申报表》(适用小规模纳税人)3份 （二）推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡 （三）《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡 （四）按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息（机动车生产企业报送） （五）每年第一个增值税纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息（机动车生产企业报送） （六）按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车生产企业报送） （七）按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送） （八）按月报送《机动车辆销售统一发票清单》及其电子信息（机动车经销企业报送） （九）财务报表（已在其它税种纳税申报时已报送的不再重复报送） 注：。 四、办事程序 五、办理业务要求 （一）纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。年月日成品油购销存情况明细表 单位名称（印章）：西宁银川贸易公司 税款所属期：2009年 1月 　　　　　　 单位：吨、元 油品 型号 期初库存 本期入库 本期出库 期末库存 数量 金额 数量 金额 应税部分 非应税部分 数量 金额 数量 金额 数量 金额 自购 代储 自购 代储 自购 代储 自购 代储 自用 代储 自用 代储 自购 代储 自购 代储 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 90＃汽油 10 23500 — 20 47000 — 0.5 1175 — 29.5 69325 — — — — — — — — — 合计 — — 23500 — — — 47000 — — 1175 — — — — — 69325 — 注：本表逻辑关系式为：15=1+5-9-11；16=2+6-12；17=3+7-10-13。 《成品油购销存情况明细表》填表说明 一、本表逻辑关系为： 1.1+5-9-11=15 2.2+6-12=16 3.3+7-10-13=17 二、本表应按照不同的油品型号逐行填写； 三、本表第1栏期初库存“自购数量”，填写会计账簿记载的期初库存成品油数量； 四、本表第2栏期初库存“代储数量”，填写代储油记录记载的期初库存代储成品油数量，代储是指外单位购买的，利用加油站的油库存放的成品油（下同）； 五、本表第3栏期初库存“自购金额”，填写会计账簿记载的期初库存成品油成本金额； 六、本表第5栏 本期入库“自购数量”，填写会计账簿记载的本期入库成品油数量；七、本表第6栏 本期入库“代储数量”，填写本期委托方提供的购油发票复印件上注明的数量； 八、本表第7栏本期入库“自购金额”，填写会计账簿记载的本期入库成品油成本； 九、本表第9栏本期出库应税部分“数量”，填写会计账簿记载的本期销售和视同销售的成品油的数量； 十、本表第10栏本期出库应税部分“金额”，填写会计账簿记载的本期销售和视同销售的成品油的销售成本； 十一、本表第11栏本期出库非应税部分“自用”是指自有车辆自用油（下同），其“数量”为领用记录记载的本期领用成品油数量； 十二、本表第12栏本期出库非应税