审项计不学.docxVIP

1 审计产生和发展的客观基础是：财产所有权和经营权相分离所产生的受托经济责任关系。2 审计定义：是一项具有独立性的经济监督活动。它是由独立的专职机构或人员接受委托，对被审计单位特定时期的会计报表及其他有关资料的公允性，真实性，以及经济活动的合规性和效益性进行审查，监督，评价，鉴定的专职活动。3 审计的特征：独立性（机构，经济，人员）、权威性（法律赋予）4 审计主体分类（选择）：政府审计、内部审计、注册会计师审计（民间审计）5 审计的目的和内容不同分类：财务审计、合规性审计、经济效益审计6 审计范围不同分类：全面和局部审计7 审计有三项职能（选择）： 经济咨询、经济评价、经济鉴定8 爱丁堡会计师协会（选择）：1853世界第一个9 审计工作是否有时间间隔可分：事前、事中、事后10 国家审计准则由”审计署”制定发布。11 衡量注会审计质量合格与否的标准（单选）：审计质量控制准则12 对注册会计师法律责任的认定（多选）：违约、过失、欺诈13 可能导致注册会计师责任的原因（简答可能）：审计人员职业道德素质差、审计人员专业胜任能力不强、对被审计单位情况不了解、没有恰当的审计工作底稿、欺诈行为存在、审计程序不当、没有保持应有的职业谨慎、审计证据不充分、对客户舞弊与研究的重视不够14 审、注人员避免法律诉讼的对策：严格审计程序、加强行业监管、反击恶意诉讼、弥补社会公众期望差15 会计师事务所和注会避免法律诉讼的应对措施（简答）严格遵循职业道德规范、建立质量控制制度、谨慎选择合伙人、招收合伙人员予以适当培训和监督、订立业务约定书、谨慎选择被审计单位、严格遵守审计准则、提取风险基金和购买责任保险、聘请律师16 审计的重要性和审计风险之间存在 反向关系。重要性和审计证据也是反向17 审计风险取决于：重大错报风险和检查风险。 审计风险=固有风险X控制风险X检查风险１７　审计重要性（重点）。概念：重要性取决于具体环境对错报金额和性质的判断。注意一下几点：重要性概念中的错报包含漏报，重要性包含对数量和性质两方面的考虑，针对财务报表使用者信息而言的，重要性离不开具体环境，对重要性评估离不开具体判断。　重要性的标准：质量和数量标准。18 审计风险：是当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当审计意见的风险19 重大错报风险：是企业的检查风险，不受注册会计师的控制，注册会计师只能通过实施风险评估程序来正确评估重大错报风险。20 注册会计师审计的审计程序：①接受业务委托②计划审计工作③实施风险评估程序：包括风险评估程序和实施风险评估程序。询问管理层及被审计单位内部人员，分析程序，观察和检查，追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程。④针对评估的重大错报风险采取措施：一是设计和实施总体应对措施，二是设计和实施进一步审计程序：控制测试和实质性程序。⑤完成审计工作和编制审计报告21 实质性测试程序：用于发现认定层次重大错报的审计程序。包括细节测试和实质性分析程序。22 进一步审计程序包括：控制测试和实质性程序（多选）23 认定层次存在重大错报时，应计划和实施：进一步审计程序24 审计证据（简答）概念：指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而实用的所有信息，包括构成财务报表的会计分录所含有的信息和其他信息。一，分类：①外形特征不同：实物（最可靠，最强）、书面（最大量，最基本）、口头（较差，弱）、环境证据。②来源不同：内部（低）、外部（中）、亲历证据（强）。③重要性不同分类：基本和辅助证据。④按证据逻辑分类：正面和反面证据⑤证明力不同分类：充分、不分和无证明力⑥是否需要加工分类：自然证据和加工证据 二，特性：充分性（与样本量和重大错报风险有关）、适当性（核心是相关性和可靠性） 三，审计证据充分性与恰当性的关系：都是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且恰当的审计证据才是有证明力的。审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少。如果证据的质量存在缺陷，那么紧靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。25 审计工作底稿有哪些类型：①取得方式分类：自编的和直接获取的 ②按性质和作用分：综合类、业务类和被查类（选择）26 审计工作底稿的三级复核制度：一是项目经理符合，二是部门经理复核，三是主任会计师复核27 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后“60”天内，整理为最终审计档案。会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存“十年”。（单选）28 实物证据对“存货”认定具有很强说服力。（单选）29 审计的技术方法包括（多选）：审阅法、盘点法、查询法、分析程序30 内部控制：是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律、法规的遵守，由治理层，管理层和其他人员设计和执行的政策程序。31 内部控制的因素：一控制环境，二风险评估过程，