内控、稽核制度案例.docVIP

**县中医医院 财务会计内部控制、稽核规定 第一条　为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合我院具体情况，制定本规定。 第二条　财务会计内部控制为实现以下目标提供合理保证： （一）确保国家有关法律法规和医院内部规章制度的贯彻执行； （二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整； （三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。 第三条　财务会计内部控制遵循的基本原则： （一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度； （二）约束医院内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务会计内部控制的权力； （三）涵盖医院内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节； （四）保证医院内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督； （五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第四条　财务会计内部控制采用的基本方法： （一）内部牵制。医院内部岗位的设置应体现不相容职务相互分离、相互制衡的要求。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检