《第十二章行政单位的资产.pptVIP

第12章 行政单位的资产 一、现金和银行存款 二、零余额账户用款额度和财政应返还额度 三、暂付款、库存材料和有价证券 四、固定资产 行政单位的资产是行政单位占用或者使用的，能以货币计量的经济资源。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、现金和银行存款 （一） 现金 现金是指行政单位存放在财务部门的货币资金。 ? 行政单位现金管理的要求： （1）严格遵守银行核定的库存现金限额。 （2）收入的现金，行政单位应当及时送存银行，不可以随 意坐支现金。 （3）明确规定现金的使用范围，不可以在规定范围之外随 意使用现金。 （4）严格现金的收入手续。 （5）钱帐分管，相互牵制。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ? 现金的核算 行政单位收到现金时， 借：现金 贷：零余额账户用款额度 银行存款