消费税实训(一).docVIP

消费税应纳税额计算及消费税纳税申报表填填实训一 资料： 兴隆汽车轮胎厂为增值税一般内税人，200年11月发生以下业务： 本月销售汽车轮胎，不含税单价1000元/个，开具增值税专用发票上注明价款为200万元； 本月销售给一汽车修理厂（小规模纳税人）汽车轮胎，开具普通发票上注明价款为23.4万元； 销售农用拖拉机专用轮胎，开具增值税专用发票上注明销售10万元； 以成本价转给统一核算门市部汽车轮胎30万元，门市部当月收得含税收入39.78万元； 企业将自产的汽车轮胎40个，用于本企业车队汽车更新轮胎； 期初库存汽车轮胎内胎20万元,本月外购汽车轮胎内胎取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额100万元，期末库存汽车轮胎内胎60万元; 期初库存委托加工内胎10万元,当月发出成本为13.4万元的原材料，委托一汽车轮胎内胎厂加工内胎1000个，受托方收取加工费及代垫辅助材料，取的增值税专用发票上注明加工费5万元，辅助材料费用1万元，款项及税金已支付，受托方没有同类应税消费品销售价格,组成计税价格为20万元入库。期末库存委托加工内胎20万元。 要求： 计算该纳税人当月应纳消费税（汽车轮胎消费税税率为3%） 根据计算结果填制消费税纳税申报表 对上述相关涉税业务进行账务处理 其他应税消费品消费税纳税申报表 税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 项目 应税 消费品名称 适用税率 销售数量 销售额 应纳税额 合计 —— —— —— 声明 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 经办人（签章）： 财务负责人（签章）： 联系电话： 本期准予抵减税额： 本期减（免）税额： 期初未缴税额: 本期缴纳前期应纳税额： （如果你已委托代理人申报，请填写） 授权声明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为 本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。 授权人签章： 本期预缴税额： 本期应补（退）税额： 期末未缴税额: 以下由税务机关填写 受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）： 消费税应纳税额计算及消费税纳税申报表填填实训二 资料： 某卷烟厂为增值税－般纳税人，2008年10月发生下列经济业务： (1) 向农民购买烟叶－批，买价102180元，其中缴纳农业特产税24180元，开具专用收购凭证，已验收入库； (2) 购进烟丝－批，取得增值税专用发票，注明价款110000元，税额18700元：供货方转来代垫运费发票（由国有运输部门开具，抬头为该卷烟厂）注明运费7500元，建设基金500元，装卸费700元，款项已付．货物已入库；外购烟丝账面显示：月初库存150000元，月末库存100000元； (3) B种烟丝－直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂每次都按每千克100元的售价（即白云烟厂销售同类卷烟的售价）代扣代缴。本月发出烟叶成本20000元，支付加工费2470元，增值税419.9元，白云烟厂开具了增值税专用发票，烟丝加工完毕全部收回，共计321千克，白云烟厂代收消费税9630元，当月生产车间领用委托加工的B种烟丝．用于连续生产B牌卷烟，月末结算时，委托加工的B种烟丝账面显示：月初库存120千克，月末库存141千克； (4) 将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工－批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为17000元；： (5) 从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为28000元（已折合成人民币），共计56000元，缴纳关税11200元，缴纳增值税11424元，