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国际商务单证_第二章-国际贸易单证业务中的计算
* * 第四节 汇率兑换、利息与贴现息 直接标价法和间接标价法 一、汇率兑换 (一)外汇买价和卖价的计算 标价顺序:现汇买入价/现钞买入价/卖出价 1.企业将外汇收入卖给银行 外汇金额×外汇买入价=本币金额 2.企业向银行买入外汇 外汇金额×外汇卖出价=本币金额 * * 【例】某公司出口获得外汇收入8万美元,按结汇当日银行美元买入价为每100美元兑换人民币830元,计算对应的人民币金额。 解:80?000×830/100=664?000(人民币元) 【例】某外贸公司需进口一批货物,要对外支付8万美元,按结汇日银行美元卖出牌价,每百美元需支付人民币883元,计算所需人民币金额。 解:80?000×833/100=666?400(人民币元) * * 二、利息与贴现息 (一)利率(Interest Rate) 利息=本金×利率 1.利率的两种表示方法: (1)百分率 年利=月利×12 月利=日利×30 年利=日利×365/360 * * (2)分、厘、毫 年利 月利 日利 一分 1/10 1/100 1/1000 一厘 1/100 1/1000 1/10000 一毫 1/1000 1/10000 1/100000 * * (二)单利和复利 1.单利 Simple Interest “利不生利” 利息=本金×利率×期数 本利和=本金×(1+利率×期数) 2.复利 Compound Interest 每过一段时期将该利息并入本金,在下段时期重复生 利,“利滚利”。 公式:利息=本金[(1+利率)期数-1] 本利和=本金(1+利率)期数 * * 三、贴现(Discount) 贴现息=票据金额×贴现率 ×贴现期 票据净值=票据金额-贴现息 * * * * * * * * * * 第二章 国际贸易单证业务中的计算 摘要:通过本章的学习,正确掌握成本核算与报价,佣金与折扣,运费,保险费,汇率兑换,利息与贴现息的计算。 第一节 成本核算与报价 第二节 佣金和折扣 第三节 运费与保险费 第四节 汇率兑换、利息与贴现息 * * 第一节 成本核算与报价 (三)关税与退税(负) +关税:一般为零。 - 退税额 =不含税采购成本 * 退税率 = 含税采购成本 * 退税 率 /(1+ 增值税率) (一)+(二)+(三) = FOB成本(出口总成本) (四)出口运费、出口保险费、佣金 出口成本的构成 (一)采购成本(进货价) (含税价) 税额 =不含税价 * 税率 不含税价 = 含税价 / (1+增殖税率) (二)国内费用 国内仓储、运输、保险、银行、管理…… 一、出口成本核算 (一)出口换汇成本 1.含义 反映了用多少单位人民币换回一单位外汇,或者说每换取一单位外汇花费了多少单位人民币。 =出口总成本(人民币)÷出口外汇净收入(外汇) 若结果低于当时外汇牌价(买入价),则为盈;反之为亏。 FOB报价=出口总成本(人民币)÷换汇成本 2.计算 例题:某商品的出口总成本为每公吨2100元人民币,出口FOB价为300美元,折算率为8.28,求换汇成本及盈亏率。 换汇成本=2100÷300=7元/美元 盈利 * * (二)出口盈亏率 1.含义 2.计算 出口盈亏率=(出口销售人民币净收入-出口总成本) ÷出口总成本×100% 出口盈亏率=(出口销售人民币净收入÷出口总成本-1) ×100% =(结算汇率 /换汇成本-1 ) ×100% 结果为正数则盈利,反之为亏。 * * 例题1:某公司出口健身椅1000只,每只17.30美元CIF纽约,总价为17300美元,其中运费2160美元,保险费112美元。总进价为人民币117000元(含增值税),费率定额为10%,出口退税率为9%,当时银行美元买入价为8.28元。 求:出口商品盈亏率为多少? 实际采购成本=117000(1+17%-9%)/(1+17%)=108000元 国内费用=117000×10%=11700元 出口总成本=108000+11700=119700 出口销售人民币净收入=(17300-2160-112)×8.28=124431.84元 出口盈亏率=(124431.84-119700)/119700×100%=3.95% * * 例题2 某公司出口商品5000箱,每箱净重20千克,毛重22千克,体积0.03立方米,出口总成本每箱人民币999元,外销价每箱120美元CFR纽约。海运运费按W/M计算,每运费吨52美元。试计算该商品的出口盈亏率及换
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