国际商务单证_第二章-国际贸易单证业务中的计算.ppt

* * 第四节　汇率兑换、利息与贴现息 直接标价法和间接标价法 一、汇率兑换 （一）外汇买价和卖价的计算 标价顺序：现汇买入价／现钞买入价／卖出价 1.企业将外汇收入卖给银行 外汇金额×外汇买入价＝本币金额 2.企业向银行买入外汇 外汇金额×外汇卖出价＝本币金额 * * 【例】某公司出口获得外汇收入8万美元，按结汇当日银行美元买入价为每100美元兑换人民币830元，计算对应的人民币金额。 解：80?000×830/100=664?000(人民币元) 【例】某外贸公司需进口一批货物，要对外支付8万美元，按结汇日银行美元卖出牌价，每百美元需支付人民币883元，计算所需人民币金额。 解：80?000×833/100=666?400(人民币元) * * 二、利息与贴现息 （一）利率（Interest Rate） 利息＝本金×利率 1.利率的两种表示方法： （1）百分率 年利＝月利×12 月利＝日利×30 年利＝日利×365/360 * * （2）分、厘、毫 年利 月利 日利 一分 1/10 1/100 1/1000 一厘 1/100 1/1000 1/10000 一毫 1/1000 1/10000 1/100000 * * （二）单利和复利 1.单利 Simple Interest “利不生利” 利息＝本金×利率×期数 本利和＝本金×（1＋利率×期数） 2.复利　Compound Interest 每过一段时期将该利息并入本金，在下段时期重复生 利，“利滚利”。 公式：利息＝本金［（1+利率）期数－1］ 本利和＝本金（1＋利率）期数 * * 三、贴现（Discount） 贴现息＝票据金额×贴现率 ×贴现期 票据净值＝票据金额－贴现息 * * * * * * * * * * 第二章 国际贸易单证业务中的计算 摘要：通过本章的学习，正确掌握成本核算与报价，佣金与折扣，运费，保险费，汇率兑换，利息与贴现息的计算。 第一节　成本核算与报价 第二节　佣金和折扣 第三节　运费与保险费 第四节　汇率兑换、利息与贴现息 * * 第一节　成本核算与报价 （三）关税与退税（负） +关税：一般为零。 - 退税额 =不含税采购成本 * 退税率 　 = 含税采购成本 * 退税 率 /（1+ 增值税率） （一）+（二）+（三） = FOB成本（出口总成本） （四）出口运费、出口保险费、佣金 出口成本的构成 （一）采购成本（进货价） （含税价） 税额 =不含税价 * 税率 不含税价 = 含税价 / (1+增殖税率) （二）国内费用 国内仓储、运输、保险、银行、管理…… 一、出口成本核算 （一）出口换汇成本 1.含义 　　反映了用多少单位人民币换回一单位外汇，或者说每换取一单位外汇花费了多少单位人民币。 　=出口总成本（人民币）÷出口外汇净收入（外汇） 　　若结果低于当时外汇牌价(买入价)，则为盈；反之为亏。 FOB报价=出口总成本（人民币）÷换汇成本 2.计算 　　　例题：某商品的出口总成本为每公吨2100元人民币，出口FOB价为300美元，折算率为8.28，求换汇成本及盈亏率。 　　　换汇成本＝2100÷300=7元/美元　　　盈利 * * （二）出口盈亏率 1.含义 2.计算 出口盈亏率=（出口销售人民币净收入－出口总成本） ÷出口总成本×100% 出口盈亏率=（出口销售人民币净收入÷出口总成本－1） ×100% =（结算汇率 ／换汇成本－1 ） ×100% 结果为正数则盈利，反之为亏。 * * 例题１：某公司出口健身椅1000只，每只17.30美元CIF纽约,总价为17300美元，其中运费2160美元，保险费112美元。总进价为人民币117000元（含增值税），费率定额为10%，出口退税率为9%，当时银行美元买入价为8.28元。 求：出口商品盈亏率为多少？ 实际采购成本=117000（1+17%-9%）/（1+17%）=108000元 国内费用=117000×10%=11700元 出口总成本=108000+11700=119700 出口销售人民币净收入=（17300-2160-112）×8.28=124431.84元 出口盈亏率=（124431.84-119700）/119700×100%=3.95% * * 例题2　某公司出口商品5000箱，每箱净重20千克，毛重22千克，体积0.03立方米，出口总成本每箱人民币999元，外销价每箱120美元CFR纽约。海运运费按W/M计算，每运费吨52美元。试计算该商品的出口盈亏率及换