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“营改增”常见问题汇编分析
“营改增”常见问题汇编-客户需求篇
第一部分 一般知识
什么叫“营改增”?
答:“营改增”即营业税改征增值税,是原先缴纳营业税的应税项目现改征增值税。
电信“营改增”什么时候执行?
答:电信业自2014年6月1日起纳入营业税改征增值税(营改增)试点。
电信增值税的税率是多少?
答:电信增值税实行差异化税率,基础电信服务,税率为11%;增值电信服务,税率为6%。
第二部分 增值税发票
电信增值税普通发票与专用发票有什么区别?
答:专用发票可以用于抵扣进项税额,普通发票不能抵扣进项税额;公司规定,专用发票仅可对一般纳税人产权客户开具,普通发票可以对所有客户开具。
哪种情况可以开增值税专用发票?
答:公司规定,向一般纳税人产权客户销售货物或提供应税服务的,可开具专用发票。不能向消费者个人开具专用发票;向中华人民共和国境外单位提供电信业服务不能开具专用发票。
向个人客户能开具增值税专用发票吗?
答:不能向个人客户开具增值税专用发票,仅能开具普通发票。
电信增值税普通发票会不会包含税收部分?
答:普通发票金额为价税合计金额,包含增值税部分。
第三部分 开具发票流程
开具专用发票的流程是什么?
答:受理业务并收费后,通过系统审核客户的一般纳税人及系统产权客户资质,打印增值税专用发票,由客户签收并履行相关手续。
我公司是增值税一般纳税人,现在需要带什么资料去登记?去哪里登记?
答:需填写《开具增值税专用发票申请表》并加盖公章,并携带加盖公章的增值税一般纳税人资格证明复印件、税务登记证副本和营业执照副本复印件、开票信息(单位的名称、税号、地址和电话、开户行及账号)、经办人员身份证复印件等资料,到指定电信营业网点办理客户资料登记。
变更一般纳税人资料,需提供哪些证明?
答:客户变更一般纳税人资料的,需提供:增值税一般纳税人资格证明复印件、税务登记证副本和营业执照副本复印件、开票信息(单位名称、税号、地址和电话、开户行账号)、经办人员身份证复印件等资料。
我是不是这个月登记资料,这个月就可以拿到发票了?
答:本月登记资料并审核通过,即可取得“营改增”后提供应税服务的发票。
登记了一般纳税人信息后,什么时侯可以打印专票?
答:登记的一般纳税人信息上传CRM系统,经审核生效后,即可对“营改增”后提供的应税服务打印专票。
我公司登记了一般纳税人信息后,可以选择普票或专票任一方式打印吗?
答:原则上登记一般纳税人信息后,应开具增值税专用发票。客户确实需要普通发票的,可以提供,不再开具专用发票。
业务系统提供不了发票信息,应如何开具发票?
答:若不能从业务系统直接获取交易信息,相关业务部门可提供合同协议等有效证明资料,向财务部门提出开票申请,经审批后,可开具发票。
第四部分 发票开具时间
营改增后,应何时向客户提供发票?
答:对于系统中一般纳税人产权客户,可在资质信息审批生效后,实际业务提供后,即可提供专用发票;对于个人客户,在实际业务提供后即可开具普通发票。
预收款项、销售充值卡何时开具发票?
答:收取预收性质款项和销售充值卡的开具发票规定有所不同。收取预售性质款项时,应在开具发票前与客户确认需要增值税普通发票还是专用发票。对需要普通发票的客户,可在收取款项时开具,实际消费时不得再换开专用发票;对需要专用发票的客户,只能在实际提供电信服务,即实际消费时再开具。
销售充值卡时,应在收取款项时提供普通发票,实际消费时不得再换开专用发票;如果在收取款项时由于客户不需要而未开具发票,实际消费时也不得再开具任何发票。
是否从2014年6月1日起就能开具增值税发票(包括增值税专用发票和普通发票)
答:对于2014年6月份出账的5月份话费,不能开具增值税发票,仅能开具营业税发票。如果营业税发票税务机关不允许使用,则只能开具增值税普通发票。只有2014年6月开始提供的业务才可开具增值税发票。
你们执行“营改增”后,之前已开具的发票可以退回重新开专票吗?
答:已开具普通发票,不得换开增值税专用发票。
“营改增”之前签订的、未到期的租赁合同,“营改增”后能否开具增值税发票?
答:由于“营改增”前签订的未执行完的租赁合同继续缴纳营业税,不能开具增值税发票。
“营改增”后,对于收回“营改增”前的欠费,如何开具发票?
答:欠费回收原则上应开具营业税发票。若不具备开具营业税发票的条件(如:营业税发票已缴销),只能开具增值税普通发票,不能开具专用发票。
我公司信用等级良好且已配备客户经理,能否预开专用发票?
答:公司信用等级必须达到规定标准,在电信服务已提供、应税收入已确认的情况下,缴费前可预开专用发票。同时,客户经理应跟踪款项回收,逾期未收回的,客户经理应负责追回已预开的发票。
第五部分 发票开具内容
电信增值税专用发票的名称(抬头)可以我公司自定义或自己选择吗?
答:专用
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