“营改增”常见问题汇编分析.doc

“营改增”常见问题汇编-客户需求篇 第一部分 一般知识 什么叫“营改增”？ 答：“营改增”即营业税改征增值税，是原先缴纳营业税的应税项目现改征增值税。 电信“营改增”什么时候执行？ 答：电信业自2014年6月1日起纳入营业税改征增值税（营改增）试点。 电信增值税的税率是多少？ 答：电信增值税实行差异化税率，基础电信服务，税率为11%；增值电信服务，税率为6%。 第二部分 增值税发票 电信增值税普通发票与专用发票有什么区别？ 答：专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额；公司规定，专用发票仅可对一般纳税人产权客户开具，普通发票可以对所有客户开具。 哪种情况可以开增值税专用发票？ 答：公司规定，向一般纳税人产权客户销售货物或提供应税服务的，可开具专用发票。不能向消费者个人开具专用发票；向中华人民共和国境外单位提供电信业服务不能开具专用发票。 向个人客户能开具增值税专用发票吗？ 答：不能向个人客户开具增值税专用发票，仅能开具普通发票。 电信增值税普通发票会不会包含税收部分？ 答：普通发票金额为价税合计金额，包含增值税部分。 第三部分 开具发票流程 开具专用发票的流程是什么？ 答：受理业务并收费后，通过系统审核客户的一般纳税人及系统产权客户资质，打印增值税专用发票，由客户签收并履行相关手续。 我公司是增值税一般纳税人，现在需要带什么资料去登记？去哪里登记？ 答：需填写《开具增值税专用发票申请表》并加盖公章，并携带加盖公章的增值税一般纳税人资格证明复印件、税务登记证副本和营业执照副本复印件、开票信息（单位的名称、税号、地址和电话、开户行及账号）、经办人员身份证复印件等资料，到指定电信营业网点办理客户资料登记。 变更一般纳税人资料，需提供哪些证明？ 答：客户变更一般纳税人资料的，需提供：增值税一般纳税人资格证明复印件、税务登记证副本和营业执照副本复印件、开票信息（单位名称、税号、地址和电话、开户行账号）、经办人员身份证复印件等资料。 我是不是这个月登记资料，这个月就可以拿到发票了？ 答：本月登记资料并审核通过，即可取得“营改增”后提供应税服务的发票。 登记了一般纳税人信息后，什么时侯可以打印专票？ 答：登记的一般纳税人信息上传CRM系统，经审核生效后，即可对“营改增”后提供的应税服务打印专票。 我公司登记了一般纳税人信息后，可以选择普票或专票任一方式打印吗？ 答：原则上登记一般纳税人信息后，应开具增值税专用发票。客户确实需要普通发票的，可以提供，不再开具专用发票。 业务系统提供不了发票信息，应如何开具发票？ 答：若不能从业务系统直接获取交易信息，相关业务部门可提供合同协议等有效证明资料，向财务部门提出开票申请，经审批后，可开具发票。 第四部分 发票开具时间 营改增后,应何时向客户提供发票? 答:对于系统中一般纳税人产权客户,可在资质信息审批生效后,实际业务提供后,即可提供专用发票;对于个人客户,在实际业务提供后即可开具普通发票。 预收款项、销售充值卡何时开具发票？ 答：收取预收性质款项和销售充值卡的开具发票规定有所不同。收取预售性质款项时，应在开具发票前与客户确认需要增值税普通发票还是专用发票。对需要普通发票的客户，可在收取款项时开具，实际消费时不得再换开专用发票；对需要专用发票的客户，只能在实际提供电信服务，即实际消费时再开具。 销售充值卡时，应在收取款项时提供普通发票，实际消费时不得再换开专用发票；如果在收取款项时由于客户不需要而未开具发票，实际消费时也不得再开具任何发票。 是否从2014年6月1日起就能开具增值税发票（包括增值税专用发票和普通发票） 答：对于2014年6月份出账的5月份话费，不能开具增值税发票，仅能开具营业税发票。如果营业税发票税务机关不允许使用，则只能开具增值税普通发票。只有2014年6月开始提供的业务才可开具增值税发票。 你们执行“营改增”后，之前已开具的发票可以退回重新开专票吗？ 答：已开具普通发票，不得换开增值税专用发票。 “营改增”之前签订的、未到期的租赁合同，“营改增”后能否开具增值税发票？ 答：由于“营改增”前签订的未执行完的租赁合同继续缴纳营业税，不能开具增值税发票。 “营改增”后，对于收回“营改增”前的欠费，如何开具发票？ 答：欠费回收原则上应开具营业税发票。若不具备开具营业税发票的条件（如：营业税发票已缴销），只能开具增值税普通发票，不能开具专用发票。 我公司信用等级良好且已配备客户经理，能否预开专用发票？ 答：公司信用等级必须达到规定标准，在电信服务已提供、应税收入已确认的情况下，缴费前可预开专用发票。同时，客户经理应跟踪款项回收，逾期未收回的，客户经理应负责追回已预开的发票。 第五部分 发票开具内容 电信增值税专用发票的名称（抬头）可以我公司自定义或自己选择吗？ 答：专用