發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序修正草案條文.docVIP

中華民國證券商業同業公會證券承銷商受託辦理發行人募集與發行有價證券承銷商評估報告之評估查核程序修正條文對照表 修　　正　　條　　文 現 行 條 文 說 明 貳、第一項 略 本查核程序所稱之財務報告係依主管機關訂頒之各業別財務報告編製準則規定編製之合併財務報告，發行若無子公司，則為個別財務報告。 四十五 以下略 貳、第一項 略 本項新增 依本評估查核程序(如無應行評估查核事項或依規定得免查核者，則加註「無」或「不適用」)所蒐集之有關單據資料，應賦予編號及交互索引以利查考，查核完畢後應將所有資料及有關附件彙總成冊，編立檔案作為工作底稿，其作成準用「審計準則公報」第三號「查核工作底稿準則」。 以下略 增訂修正條文第二項，明確規範證券承銷商評估發行公司營運風險、業務概況及財務狀況之依據。 配合我國審計準則公報發布之查核工作底稿準則，修正第三項之規定。 現金增資發行新股（含附認股權特別股）者 一、評估報告內容摘要，至少應包括產業概況、發行人之競爭地位及營運風險，最近三個會計年度募集與發行有價證券籌資效益。(發行普通公司債採洽商銷售方式配售者，得免評估)（一）略 （二）營運風險： 1.~3.略 4. （1）取得最近三個會計年度主要產品之原料、人工及製造費用資料，並分析各成本要素比率變化對公司營運之風險。 （2）略