农村信用社德风险研究二稿.doc

农村信用社道德风险研究 【摘要】21世纪我国的金融市场面临着巨大的挑战和机遇，道德在金融系统中的重要性越发突出。 金融系统中的道德风险逐渐影响着我国的金融系统的稳定性，农村信用是我国金融系统中不可替代的重要组成部分，由于其经营、管理的差异性和局域性，其面临的道德风险更为突出。为降低和防范信用社的道德风险，确保信用社健康有序的发展，信用社是农村金融的主力军，是目前农村金融市场上为数不多的正规金融单位，为促进社会主义新农村建设，尤其是在目前信用社的管理体制下，我们要深刻理解道德风险的概念、道德风险的实质，本文从信用社的内部管理着手，根据当前我国农村信用社面临的道德风险的现状、农村信用社道德风险产生的根源，探讨目前农村信用社面临的道德风险应该采取的措施。 一、道德风险的概念 从经济学的角度，道德风险是指由于代理人和委托人的信息不对称，代理人签订合约后采用隐藏行为给委托人带来损失的可能性。在经济活动中，道德风险问题相当普遍。从商业银行经营的角度，道德风险实际上是一种典型的操作风险，是与信用风险、市场风险并列的三大风险之一。 道德风险的概念最初源自保险市场。保险界有一个关于道德风险的经典例子：经测算，某学校学生自行车被盗比率约为10%，有几个有经营头脑的学生发起了一个针对自行车的保险，保费为保险标的15%。按常理，这几个有经营头脑的学生应获得5%左右的利润，但该保险运作一段时间后，这几个学生发现自行车被盗比率迅速提高到15%以上。为什么会出现这种变化呢？这是因为自行车投保后学生们对自行车安全防范措施明显减少了。在这个例子中，投保的学生由于不完全承担自行车被盗的风险后果，因而采取了对自行车安全防范的不作为行为。而这种不作为的行为就是道德风险。从农村信用社业务经营的角度，道德风险行为的发生也是较为普遍的，信用社内部人员假冒他人名义发放的冒名贷款就是道德风险最好的例证。 二、道德风险的实质 需要区别的是，道德风险并不等同于道德败坏。道德风险是西方经济学家提出的一个经济哲学范畴的概念，即“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。” 或者说当签约一方不完全承担风险后果时所采取的自身效用最大化的自私行为。导致道德风险发生的直接原因是当事人之间获取的信息不对称或信息不完整，当监督成本太高以至超过监督收益时，在获取信息方面占优势的一方有可能为实现其自身利益最大化，在监督不到位的情况下采取不利于他人的行动，侵占他人的利益。当前农村信用社由于各种因素的限制，监督工作难以适应业务发展的需要，尤其是以信贷为主体的业务活动缺乏有效的监督，这也滋生了道德风险发生的空间。 三、当前农村信用社道德风险问题的现状 农村信用社在经营管理过程中存在多层次的委托代理关系,当委托人与代理人之间存在信息不对称时就必然导致道德风险问题的产生。道德风险在农村信用社内部主要体现为：决策层、管理层、经营层明知其作为或不作为不符合农村信用社的长远利益，但由于认为这种作为或不作为可能不被发现或即使被发现所带来的损失也小于所带来的收益，而做出决策所形成的风险就是农村信用社的内部道德风险。同时，农村信用社也面临着来自客户的信用风险，由于社会信用风险所形成的信用社信贷风险就是农村信用社的外部道德风险 。 （一）农村信用社的内部道德风险 1 .农村信用社决策层的道德风险：在目前农村信用社的产权体制下，决策层个人大多不拥有与其职权相适应的产权，事实上并无足够的经济能力对决策结果负责，或者只负有微不足道的责任，这是决策层仍然存在道德风险的根本原因，具体表现在决策行为的非市场化，对高级管理层的约束力软化，对违规行为反应滞后等方面。 2 .农村信用社管理层的道德风险：决策层的道德风险增加了管理层的道德风险，如表达意见不是从实际出发而是“迎合上意”，利益目标短期化，在决策层对高级管理层的约束力软化的情况下，信用社高级管理人员违法违规经营，内部经营管理混乱，不同形式的越权经营，对下级违规行为反应麻木甚至默许，账外经营，操纵会计报表，人为调整统计数据，报喜不报忧等现象都是管理层道德风险最突出的体现。 3.农村信用社经营层的道德风险：农村信用社的经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰富的层次，由于其获取的微观信息量最大，当管理层的监督不到位时，成为农村信用社内部道德风险发生频率最高的层次。如信贷操作人员违规超权发放人情贷款，会计出纳人员篡改帐目，伪造存单、汇票侵吞客户存款或信用社资金，高智商人员利用电脑作案，信贷及不良资产管理人员删除不利信息或提供不实信息误导管理层等。 2.农村信用社的外部道德风险 (二) 农村信用社目前面临的外部道德风险主要是由于社会信用风险导致。例如，社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失。其形式主要有