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规范资金管理的一点感想 　　资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心内容之一。如何确保企业资金安全、高效是每一个企业都关注的问题，规范资金管理对于多种经营企业来说尤其重要。 　　一、企业流动资金紧张的内部成因 　　（一）企业效益差，自补资金不足 　　一个企业资金运作的好坏，直接影响着企业生产经营的正常开展，影响企业最佳效益的实现。反过来企业经营的好坏，经济效益的好坏，又直接影响着企业的资金状况。从企业效益与资金的关系来看，效益是资金的基础，资金是获取效益的保证。通过提高企业经济效益，获取更多的利润，才能够保持企业的持续稳定增长，所以，对任何一个企业，通过加强管理，堵塞漏洞，降低成本，提高效益，是提高资金自补能力的主要途径。 　　（二）销售不畅，产品积压，货款回收难度加大，资金紧张 　　企业是在市场经济体制下运行计划经济的管理模式，对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。忽视产品质量，加之生产中消耗过多，只是成本不断上升，价格难以下调，从而导致销售不畅、生产的产品大量积压，造成资金的严重沉淀。 　　由于资金紧张，销售产品质量等方面的问题以及结算制度的制约等种种原因，使货款难以及时回笼，造成企业间的货款相互拖欠，资金周转严重受阻。 　　（三）管理薄弱，造成资金使用效益差 　　导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。如何去投，效益如何，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。 　　当然，造成企业资金紧张的内部原因很多，除上述几方面原因外，诸如企业管理人员素质低，管理意识严重滞后，缺乏资金成本、资金结构及财务风险以及内部监督机制不完善等因素。也在某种程度上直接影响着资金管理状况。 　　二、基于上述情况，加强资金管理的措施 　　（一）有效梳理企业的应付款项，减少诉讼风险 　　多种经营企业的历史沿革比较复杂，遗留的债务较多，企业没有足够的资金去偿还全部债务，部分债权人利用法律武器起诉债务方，而且通常采取诉讼保全的措施直接冻结银行账户。一旦对方胜诉，法院不但直接扣划应付款本金，同时扣划欠款期间所滋生的利息和相关诉讼费用等，这势必影响了企业的正常运营，同时也给企业在资金管理过程中带来极大的风险和资金成本。 　　为此，企业应该由被动变主动采取积极的措施对债务进行梳理，对每笔债务尤其是大额的债务，通过对挂账发票的真伪、挂账手续的完备、与相关经办人核对、债权单位是否持续经营、是否超过诉讼期等方面落实债务偿还的可能性和风险性。 　　对梳理后确实不需支付的应付款项按照上级的相关文件逐级审批后进行账务处理，同时账销案存；对确实需要支付且风险大的应付款项要建立台帐，一旦债权方提出索要，可以采取积极方式与对方进行沟通，没有足够资金偿还的，能否达成还款协议，同意债务重组，重组的方式一是以资抵债（建立公司可处理闲置、低效资产明细表）；二是协商对方单位放弃部分债权，剩余部分以现金偿还；三是将必须支付的应付款视资金情况列明分期付款计划及付款金额；四是将上述三种方式组合进行债务重组。 　　（二）设置不相容岗位的分管责任，确保资金安全 　　确保资金安全，无论是从管理要求还是从实际工作经验得出结论：资金管理人员实行不相容的职务相互分离是非常必要的。合理配备从资金预算上报到资金下拨付款记账、审核、出纳付款等相关人员的职责分明、相互制约，确保资金的全过程管理是非常必要的。 　　建立不相容岗位相互分离制度，防范企业经营风险。要按照国家、集团公司和管理局的相关规定，按照“机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离”的原则，组织制定多种经营企业内部牵制制度，即授权与执行分离，执行与记录分离，执行与审核分离，保管与记录分离。明确划分不相容岗位，建立健全自上而下，自下而上的监督制度，并使不相容岗位真正做到相互监督，相互制约，形成有效的内部牵制，最大限度地防范企业经营风险，提高企业经济效益。 　　（三）多渠道努力，解决资金短缺的矛盾 　　资金短缺的原因有几点：一是销售回款不及时；二是企业经营亏损；三是积压库存；四是新增投资；五是筹资渠道单一。 　　为此，要想确保资金高效运转，解决资金短缺的矛盾，需从多方面着手： 　　1、加大与关联交易单位的情感沟通，积极加大结算款与应收款的回款力度，可以按照行业也可以按照对应的关联单位进行结算的集中办理，按照产品、劳务、工程或者井下、钻探