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试论如何加强企业资金安全管理 　　摘 要：企业资金是否安全、管理的好与坏影响着企业财产是否损失、经营者是否失败，通过对加强企业资金的安全管理分析，可帮助企业经营管理者及时发现管理缺陷，纠正行为偏差，避免资金损失，以达到提高企业效能，实现国有资产保值增值的目标。 　　关键词：加强 资金安全 管理 　　资金是企业赖以生存发展的血液，是财务管理的集中表现，资金管理是企业财务管理的中心，资金管理审计的有力开展直接关系到资金管理过程中经营管理者履行职责行为的正确性，并成为帮助企业经营管理者及时发现管理缺陷，纠正行为偏差，促进企业规范管理和自我完善，提高企业效能的有力保障。 　　企业要加强资金管理审计工作，就要在资金管理过程中加强监督企业资金配置合理性管理、加强监督企业资金使用效率管理、加强监督企业资金安全管理。下面我就从这三个方面做简要阐述。 　　1.加强监督企业资金配置合理性管理 　　资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的资源安全性、可用性、效率性，如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键性所在，资金资源也不例外。我们要加强监督企业资金配置合理性管理，就要从以下三个方面入手加强资金管理审计工作。即企业资金资源占用方面；企业现有的资金资源配置合理性方面；如何进一步优化资金配置工作方面。 　　1.1准确把握企业资金资源占用情况 　　企业资金资源不可能是将一把钱存在银行，也不可能是把一堆钱睡在企业保险箱中，它一定是分散占用在企业房产、设备、存货、应收账款等各个方面。因此，要做好企业资金资源占用的监督检查工作，首先就要知道企业资金是被哪些方面所占用的，各占用了多少。说到资金占用在哪几个方面，有一点财会知识的人都能立即回答流动资金和固定资金各占用多少，企业的会计报表中已分项列明！是的，只要企业会计信息不是虚假，很容易回答这个问题。但是如果我们过份地相信会计报表，就很难做好资金管理审计工作了，报表中的数据由于其采用的会计假设、记账原则、主管人员风险偏好、经理人员的切身利益等原因，往往只是一个假象，可能含有不少水份，很难真实反映企业资金的实际占用情况，如固定资产占用可能存在闲置资产、低效资产和无效资产；应收账款存在呆坏账；仓库中可能存在未处理的物品等等。我们应透过现象看本质，了解其真实情况才有可能做好企业资金资源管理监督检查工作，要先剔除这些影响再分析各项目占用资金，还源其本色，才能为改善其配置，为提高资金运用效率提供科学决策依据。 　　1.2准确定位企业资金资源配置合理性 　　要监督检查企业资金配置合不合理，难度就大了，因为资金占用合理标准是什么？可能没有人能说得清楚。既然企业哪部分资产应占多少资金，各项资产间的比例应为多少没有标准，如何来界定资金配置是否合理呢？没有标准，只能用笨办法，就是比较，运用分析资金使用效率进行比较，与企业历史数据、同类企业数据进行比较，资金使用效率提高了，资金配置就趋于合理了，资金使用效率降低了，可能配置就出问题了。合理配置企业资金资源，就是在不断的调整资金资源配置中，不断提高企业资金使用效率，资金使用效率越来越好，资源配置也自然趋于合理了。监督检查企业资金配置是否合理，也就是在企业资金配置的不同方案中选择确认资金使用效率比较好的来运用。 　　1.3准确优化企业资金资源配置 　　企业的资金资源总是有限的，只有合理的配置资源，才能有效地利用资源，企业资金管理首先应优化配置。虽然我们说企业资金合理与否没有统一的标准，这并不意味企业不应或无法优化资金配置。企业资金配置是否合理、是否需要完善，要分析和评价，只有在分析和评价的基础上才可能进行改善资源配置，企业资金配置应抓住关键环节，着力解决资源不匹配问题，应与企业目标、企业增值链、企业薄弱环节等结合起来，以资金使用效益、效率为导向，要发挥企业整体优势，将有限资金用在有利于提高企业经济效益上，加强预算管理、资金流动性管理和资金投资方向管理等。监督企业资金配置管理是否合理很难有一个统一标准，企业只有在分析与对比的基础上，不断进行修正，以提高资金使用效率为目标，修正各项资金占用比例，选取能够达成企业目标，提高企业经济效益的为资金配置最佳方案。 　　2.加强监督企业资金使用效率管理 　　监督检查企业的资金资源配置是否合理并不是资金管理审计工作的最终目的，这只是一个监督资金管理的手段，企业资金管理审计的目的还是为了促进企业创造更多效益，要创造更好的效益必须提高资金的使用效率，要提高资金使用效率，就应降低资金用量、加强监督资金流动性管理，提高单位资金的获利能力，重点抓好以下环节工作： 　　2.1降低各项成本、费用支出 　　要提高资金的使用效率，最好的办法当然是降低成本、费用，降低成本、费用，它不光是减少资金用量，而且直接增加效益，一增