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浅谈全面预算管理及其绩效考核在铁路疾控的应用 　　中图分类号：F230 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2013）06-000-02 　　摘 要 全面预算管理是为实现企业内部资源统筹和规范配置，降低企业经营风险，不断提高经营管理水平和经营效益，实现企业经营目标的一项管理工作。全面预算管理的绩效考核，是通过一系列的标准、指标、程序等对预算执行情况进行检查，并对预算管理工作做出综合的评价，为企业实施奖惩提供依据。本文从全面预算管理及其绩效考核的内涵作为切入点，阐述铁路疾控实施全面预算管理的意义、铁路疾控实施全面预算管理的各环节及绩效考核的应用实例。 　　关键词 全面预算管理 绩效考核 铁路疾控 　　铁路疾控实施全面预算管理是内部控制的一种有效方法，它对明确单位总目标、协调单位内部各部门之间的关系、控制日常生产经营活动、考核评价部门、员工工作业绩等具有明显的推动作用。铁路疾控实行全面预算管理，在实施过程中仍然存在诸多问题，需要建立一套符合行业特点的完善的评价体系对全面预算管理进行评价，以保证实施的效果。因此，建立和完善铁路疾控全面预算管理的绩效考核体系，是保证实施监管的有力措施，也是提高铁路疾控管理水平的重要途径。 　　一、全面预算管理及其绩效考核的内涵 　　全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、控制、考核，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标，是企业全员、全过程及全方位参与的预算管理。全面预算管理是市场化的企业管理；是企业的综合管理；是目标化的管理；是企业责权利的制度安排。 　　全面预算管理绩效考核是企业为了实现生产经营目标，运用特定的标准和指标，采取科学的方法，对员工的工作业绩进行评估，并做出客观、公正的综合评价，为企业实施奖惩提供依据。绩效考核是全面预算管理的重要组成部分。在优化企业资源的配置；建立企业的激励机制；企业人材的培养，实现企业长远发展目标等方面起着重要的作用。 　　二、铁路企业实行全面预算管理的重要意义 　　1.提高铁路企业的市场竞争能力； 　　2.促进铁路企业现代企业制度的建立； 　　3.协调铁路企业内部各部门之间的关系； 　　4.强化铁路企业的监管； 　　5.整合铁路企业的组织结构； 　　6.有助于铁路企业实现成本实时控制。 　　三、铁路疾控实施全面预算管理的各环节 　　铁路疾控是铁路集团企业下的基层单位，服务对象定位于铁路卫生监督、环境保护、运输生产、防病保健等四个领域。铁路疾控除需要完成上级的指令性任务外，凭借现有的服务资质开展其他业务工作，主要为铁路系统内其他单位提供技术服务，同时接受地方政府的委托对当地企业提供相关的技术服务。 　　为了完成既定的经营目标，建立了一套适合自身特点的全面预算管理方法，包括以下七个环节： 　　1、全面预算管理遵循的四个原则： 　　①全面性原则，将铁路疾控全部资源统一纳入预算管理范畴，以整体效益最大化为目标进行统筹配置； 　　②协调一致原则，通过对各项预算的综合平衡和落实以及责任分工，实现铁路疾控各部门之间协调配合； 　　③分级分类管理原则，按各自职能和权责承担预算管理责任，并进行严格考核和责任追究； 　　④实事求是、保证重点、效率优先的原则，客观分析内外部经营形势，统筹考虑安全生产、提高服务质量和发展规划的需求，体现提高效率的要求。 　　2、明确全面预算管理的内容和编制部门。预算的主要内容包括财务预算、业务生产预算、更改大修预算、用工与工资预算等。财务预算由财务部门负责编制；业务生产预算由业务部门和综合部门负责编制；更改大修预算由综合部门负责编制；用工与工资预算由劳资部门负责编制。 　　3、设立全面预算管理的组织机构。设立全面预算管理办公室，负责预算管理的编制，由各部门执行预算，执行部门对本部门预算执行结果负责。 　　4、确定预算的编制方法。预算编制程序采取“自下而上，自上而下，上下结合”的程序。 　　5、全面预算的执行与控制，预算一经确定下达，必须严格执行。将指标层层分解、细化，落实到每个部门和每个人身上，让每一个员工明确自己所在岗位的责任和义务。通过对生产过程的管理控制，监督各项预算的执行情况和执行结果，加强对预算完成情况的动态控制。 　　6、全面预算的调整，为确保经营目标的完成，建立预算动态调整机制。按照以收定支原则，根据各项收支之间的联动关系和支出的轻重缓急程度，确定收支弹挂关系，以收入完成情况确定和控制有权支出，实现预算的动态调整。 　　7、全面预算管理的考核和责任追究，通过经营业绩考核的形式落实对预算完成情况的考核。为强化预算管理责任，保证经营目标的实现，制定一系列规定，对预算管理中出现的问题进行责任追究。 　　从全面预算管理