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浅谈商业银行的内部控制 　　摘 要：国有商业银行作为我国金融业的主体构成部分，其防范各类风险的能力直接关系到我国银行体系运行的安全性。当前，随着市场经济的不断深化，解决好商业银行内部控制问题已成为银行生存发展的必要手段。新形势下，进一步加强银行内控制度体系建设，有效防范各类金融风险，对于商业银行的和谐健康发展，具有重要的现实意义。本文笔者就此谈一点个人的粗浅看法。 　　关键词：商业银行；内部控制；措施 　　一、当前，我国商业银行内部控制存在的主要问题 　　当前，我国商业银行在现代企业制度改革进程中取得了长足的进步，内部控制从无到有、由浅入深，形成了一种相互制约、相互监督的内部控制机制。但在制度设计和实际操作中仍存在一些难以避免的问题。 　　（1）内部控制建设与业务发展存在不适应。部分商业银行制度建设滞后，不切合实际，在某些地方还存在盲点，造成出现风险损失；部分银行制度针对性差，许多规章制度流于形式，执行流于形式或难以实施，遇到具体问题灵活性讲得多，原则性讲得少，导致内部经营风险增加。 　　（2）人员配置方式与内部控制存在不适应。根据内部控制的要求，商业银行内部控制的控制点应该按照业务流程的环节来确定。当前，随着银行新业务、新产品等服务的增加，也必须按规定做到分人，分岗增加网点机构风险控制点。但由于银行人力资源配置还是按业务量定编定岗，造成增加业务品种却没按要求增加相关的内控工作人员，导致一人多岗、串岗乱岗等现象发生，使经营风险增大。 　　（3）市场竞争激烈造成内部控制风险加大。随着金融市场的不断开放，商业银行在迅速发展的同时也面临了激烈的竞争风险，一些商业银行为追求业务效益最大化，不得不压低价格和放宽条件进行贷款发放，使银行资金营运风险程度加大，另外，各种金融新产品和新业务的迅速滋生，使一些银行不知不觉中忽视了内部控制，人为的承担了各种潜在的风险。 　　（4）业务方式变化造成内部控制风险加大。当前，随着网络信息化的发展，电子银行服务越来越普及，这就使很多原先由银行人员掌握的业务流程变为由客户自己控制，致使部分内部控制环节的风险发生转移，造成银行在这个方面的纠纷官司不断发生。 　　二、当前，制约商业银行内部控制的主要原因浅析 　　当前，造成商业银行内部控制存在诸多问题的因素很多，具体分析来看，主要有以下几个方面的原因。 　　（1）内控制度意识观念薄弱。要提高商业银行的经营效率，加强内部控制是关键的环节。但在实际工作中，部分工作人员认为内控机制无非就是停留在书面上的各种规章制度的汇总工作，对内控机制认识存在偏差，尤其是在新业务的开发拓展上，没有进行必要的内控风险评估，导致缺乏必要的制度保障；部分商业银行内部控制制度在单位内部难以顺畅衔接，有的甚至相互抵触，导致金融风险隐患增大。 　　（2）内控机制建设不够健全。金融电子化的发展使银行业务手段发生了很大变化，但由于现行的不合理组织结构使商业银行职能和效率的提高受到严重制约，在电子化过程中没有建立计算机信息系统安全应急机制，一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度，存在无章可循的空档。同时，一些商业银行在内部控制建设上只为制度建设而 “建设”，对内部控制执行的效果却缺乏有效的评价手段，监督缺乏力度，难以起到查错防漏、控制风险的作用。 　　（3）科学的激励约束机制缺乏。目前，一些商业银行的传统经营意识和行为方式依旧存在，银行业务主管既是业务的组织者又是自身监督的责任者，但由于权力没有受到约束，导致个别负责人滥用职权、行贿受贿等不良现象发生，少数业务人员也挪用库款、违规经营，这就造成不仅对违规违纪人员没有明晰的处罚条款，更无相应的执行主体，影响了商业银行的健康发展。 　　（4）银行内部审计力度不足。目前，尽管商业银行内部均建立了审计制度，但由于忽视内部控制模式的建设，缺乏有效的内部控制标准和规范的评价控制程序，加上受内审缺乏计划性、人员缺乏责任心等各种因素制约，一定程度上存在整体的审查独立性和权威性不够，造成稽查核实的广度、深度不够，对审计出的问题的整改落实不到位，最终导致内审的职能的缺失和削弱，造成内控成本增加。 　　三、进一步做好商业银行内部控制的具体措施 　　强化商业银行改革，健全完善内控制度，这既是银行深层发展的未来希望。针对我国商业银行内控机制存在的问题，内部控制系统必须根据COSO报告要求，通过过程和风险管理有效运行内部控制。 　　（1）要进一步树立风险防范意识。商业银行要不断转变员工思想观念，将内控文化意识深深根植于员工的思想观念中，引导全体员工从战略高度充分认识到内控机制是防范金融风险，保障银行安全运营的前提，彻底纠正那种“内控机制就是规章制度”的片面认识，从而充分调动每位员工在内控建设工作中的积极性、主动性和创造性，使全行