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关于加强农村信用社二级制度体系建设的思考 农村信用社二级制度体系系是其为实现经营目标，，强化内部管理，根据上上级主管部门颁布的有关关金融政策、法律、法规规，细化后而制定和实施施贯穿于信用社业务与经经营管理全过程的一系列列制度、程序和办法，对对业务操作和风险进行事事前防范、事中控制、事事后监督和纠正的动态过过程和机制。 一、农村村信用社二级制度体系建建设的现状 近些年来，，农信社防范信贷风险的的制度越来越多，内部会会计核算、岗位责任控制制的办法一个接一个下达达，安全保卫和稽核监督督等方面的制度文件接连连出台。毋庸置疑，为了了切实防范风险农信社下下了大力气，花了狠功夫夫抓自身制度建设，促进进各项业务超常规、跨越越式发展，做到了改革与与发展并存，管理与制度度同步。相继出台了《农农村信用社贷款管理办法法》、《农村信用社财务务管理办法》、《农村信信用社会计出纳基本制度度》、《农村信用社岗位位责任制度》、《农村信信用社业务经营综合考核核办法》、《农村信用社社稽核处罚实施细则》等等二十多类上百种制度和和管理办法，在制度建设设上力度如此之大，重视视程度如此之高，各项制制度如此之多，但是一部部分农信社对这些制度在在贯彻和落实中走了样，，变了味，导致违规经营营、逆程序操作和责任事事故时有发生。 二、当当前农村信用社二级制度度中存在的问题 农信社社二级制度体系建设是一一项系统工程，涉及面广广，在具体制定和执行中中必然会受到各种主客观观因素的制约，加上农信信社员工素质参差不齐，，使得现行的二级制度在在落实和执行中或多或少少都存在着一些问题和不不足。主要体现在以下几几个方面： 1、认识上上的偏差。一是少数员工工认为只要不将信用社的的钱往自己的腰包里拽，，制度归制度，执行归执执行，总认为制度和执行行不是一码事；二是部分分农信社把二级制度当作作应付上级和外部单位检检查的“花瓶”，制度形形同虚设，执行上流于形形式；三是曲解二级制度度的内涵，将其视为那是是领导上关心的问题，与与己无关紧要。试想，如如果任何一个岗位，任何何一个环节，任何一个人人都不能按章办事，不严严格执行制度，那么就会会发生各类违规行为，甚甚至有诱发各类案件的可可能。 2、决策上的缺缺陷。农信社二级制度本本身在制定时出现缺位，，制度分散，缺少整合性性，部门之间衔接不充分分，导致执行不统一，操操作不规范，内部制约不不力等问题在少数基层社社都不同程度的存在。如如重要空白凭证管理上未未严格落实帐证分管，存存在同一人既管凭证又管管业务章；帐务核对上未未执行定期换人核对，往往往是各岗位人员自己核核对自己的帐务；基层社社主任的“两支笔”（财财务费用和贷款审批）权权力过于集中，“一人说说了算”现象仍然存在。。 3、执行上的违规。。农信社的有些制度和管管理办法，在一些基层社社得不到全面落实，有章章不循，违规操作，我行行我素的现象依然存在。。 一是贷款管理办法未未能有效执行。主要表现现在：贷款“三查”制度度流于形式，贷前调查岗岗、贷时审查岗和贷后跟跟踪监督岗多为信贷员一一人操作完成，审贷分离离成摆设；贷款违规现象象层出不穷，屡禁不止，，管理办法虽明文规定信信用社最高贷款权限5万万元，但是一些基层社变变着花样，如某户需贷款款几十万元，信用社用几几个人私章分笔照样贷出出，采取化整为零、一户户多贷等违规放款行为，，逃避联社贷款管理与监监督。 二是贷款逾期加加罚息制度执行上更是五五花八门，各行其是。基基层社在逾期贷款加罚息息上执行标准不统一，口口径不一致，随意性较强强。既有按原标准执行；；又有全部按现行标准执执行或按时间段标准执行行；甚至同一社存在多种种执行标准。多收息，少少收息，收人情系，收关关系息或不执行加罚息在在部分社存在。逾期贷款款加罚息执行不严肃，既既有少数员工认识上的误误解，又有执行中的个人人行为，每年像这样大量量的贷款利息无形流失难难以估计。 三是业务经经营管理中的有章不循。。随着农信社改革不断推推进，为积极应对改革，，基层社加大了经营目标标综合考核力度，出台了了实施办法。少数社迫于于各项经营目标，为了完完成各项任务，只有勉强强甚至不惜违规操作。如如以存化股、以贷求股、、以贷收息、结息换据以以及虚增存款等违规行为为在少数社不同程度的存存在。 4、监督上的滞滞后。农信社缺乏自我制制约、自我监督和自我管管理的工作责任意识，未未能充分发挥社主任和主主管会计监督的时效性。。而稽核人员大都是对已已经发生的业务与经营行行为进行事后监督且手段段落后，重在现场合规性性检查上，由于没有渗透透到农信社经营管理的整整个过程中进行监督，因因此不能及时发现、预警警业务经营管理中存在的的风险，一旦形成风险往往往于事无补。 三、建建议与对策 1、健全制制度体系建设，规范操作作行为。针对当前农信社社规章制度和管理办法数数量较多，且分散在