农村信用社财务会计工作内控制度管理办法.docVIP

农村信用社财务会计工作内控制度管理办法 根据省转发发关于《加强金融机构内部控控制的指导原则》，为确保我我市农村信用社财务会计工作作核算的规范化、制度化和合合法化，根据《农村信用社会会计、出纳基本制度》、《农农村信用社会计工作达标升级级实施办法》、《农村信用社社财务管理实施办法》及各项项财经纪律、财税政策，结合合我市财务会计工作管理的实实际情况，特制定本管理办法法。 一、加强学习，不断提提高业务素质。 各营业机构构必须建立业务规章学习制度度，每月学习不少于一次，特特别要加强对业务技能的培训训，以提高上岗人员的文化知知识水平及业务能力，要将培培训的学习成绩与岗位聘任、、工资调整职称评定、荣誉称称号等挂钩，坚持岗前培训，，争取人人持证上岗，业务技技能达到要求。 二、坚持考考核，以岗定责，定期考核，，奖罚分明。 我们打破信用用社现有工资的分配不合理现现象，按照多劳多得，按劳取取酬的原则，对基层营业网点点按照岗位责任制的特点，实实行按季或按年考核的办法，，年初下达各项计划指标进行行综合考核，如：各项存款的的增长任务，低成本存款的增增长任务，不良贷款的压缩任任务，表内外应收利息的净压压额，费用总额的控制数，盈盈余计划、内控制度的执行情情况等进行综合考核、评比，，根据考核的情况按季计发工工资、奖金，这些办法体现了了多劳多得，奖优罚劣的原则则。 三、加强基本制度管理理，不断提高会计核算质量。。 要按规定正确使用会计科科目，特别是表外科目记载要要完整，该列入表外科目核算算应列入表外核算，未符合人人行账户管理规定，要逐户进进行清理，抵押贷款的抵押品品、产权证，购买各种债券单单证等都应纳入表外科目核算算，购置的低值易耗品也应及及时纳入表外科目核算，做到到有帐有卡，帐实相符。会计计、出纳员轮休时，应交接清清楚，做到印、押、证的三分分管，库房门保险柜钥匙要分分管，交接清楚，接触着上钥钥的人，不准接触下钥。内外外帐务要定期进行核对，存贷贷云消雾散对帐单要按季进行行发送及逐笔勾对，且收加率率要达到90％以上，县辖往往来、联社往来和社内往来要要按时对帐，每天电脑打印的的流水帐要逐笔勾对，勾对后后应盖复核员的私章以备查，，凭证要素齐全，内容应完整整，主办会计对每天营业终了了的传票要逐笔审查，加强复复核签章制度，不管是兼职或或专职的复核人员，一切帐、、证、表都应严格复核，未经经复核，经办会计人员不准对对外签发回单，出纳付款员不不准付款。要按照《票据法》》的要求，单位留存印签，应应留存公章或财务专用章，法法人代表私章或委托代理人的的私章，每笔现金收付业务，，都要及时登记票面，不能待待营业终了，汇集补记，查库库不能单查库款，要查七项内内容，包括值班、守库、管库库、押运、有价单证、安全设设施、防暴措施、库存限额等等内容。要按照制度的要求搞搞好会计核算和监督，做到有有章必循，有法必依，违章必必究。 四、加强财产管理，，做到先审批后购置。 对营营业网点的危房改造及装修费费需列支，全部按照危房改造造的审批办法及装修费的审批批办法，上报国税批准，然后后列支。对需要购建的固定资资产，应按有关规定上报批准准，属国家专控商品，如汽车车、空调等财产都应上报控办办审批，对购置的低值易耗品品等零星财产，要先报联社审审批，按有关规定办理，方可可列支。对财产的帐务管理，，要按新财会制度的要求，有有帐、有卡、帐实相符。从成成本中列支的固定资产，也应应及时列入固定资产管理。 五、正确组织核算，真实按按季反应经营情况 要求按季季提取的应付利息，应付福利利费、工会经费、教育经费、、劳动保险金、待业保险费、、呆帐准备金，固定资产折旧旧等，全部按规定比例提取，，未提取者应补提足，不得不不提或少提。业务招待费、业业务宣传费，应控制在比例内内，据实列支，不得用提取的的办法列支宣传费、招待费、、印刷费等，对差旅费的列支支标准，严格执行我市差旅费费开支的有关规定标准报支，，不得巧设项目扩大开支标准准，对于特殊岗位补贴，严格格按照市信合办的规定列支。。未经国税审批而采用加速折折旧法和已摊成本又提折旧及及重估增值财产又提折旧的，，请立即进行财务调整，需上上报国税审批的修理费、装修修费、租赁费和财产报损等，，应尽快办好有关手续呈报审审批，先审批后列支。 六、、加强重要空白凭证管理，妥妥善保管会计档案 基层社领领用重要空白凭证，空白凭证证领用单应先盖好公章或业务务公章，以及主办会计的私章章，才能向联社领用，领用后后，主办会计应立即分摊给柜柜台和分社，柜台和分社根据据领用单记“101科目”的的借方发生额。基层社如果有有设大库存进行管理的，柜台台和分社向大社领用空白重要要凭证，也应填列领用单，凭凭领用单记“101科目”分分户帐。全辖汇总数应包括大大社库存数，柜台库存数及分分社、储蓄所、代办站的库存存数。做到帐实相符。