【2017年整理】所得税会计准则与实务讲解.docVIP

一 ???单选题，每题只有一个正确答案 (本题共有7道，共28分) 问题 1 : 免税合并中外购商誉的计税基础是（ ）。 选项 正确答案 答案 商誉的初始确认金额 0 合并成本-商誉初始确认金额 商誉初始确认金额-商誉的累计摊销额 ? 反馈 没有评注 得分 : 4/ 4 问题 2 : 甲企业2011年1月3日以3 000万元取得乙企业30%的股权，拟长期持有并施加重大影响，故采用权益法核算。投资时乙企业可辨认净资产公允价值9000万元，与其账面价值相同。乙企业2011年实现净利润1200万元，甲乙企业适用所得税税率均为25%，税法规定居民企业之间的股息红利免税。则甲企业应初始确认（ ）。 选项 正确答案 答案 应纳税暂时性差异，300万 可抵扣暂时性差异，300万 应纳税暂时性差异，75万 可抵扣暂时性差异，75万 ? 反馈 没有评注 得分 : 4/ 4 问题 3 : 在计算应纳税所得额时，向关联企业捐赠现金要（ ）利润总额中。 选项 正确答案 答案 加回 减去 不调整 加回一半 ? 反馈 没有评注 得分 : 4/ 4 问题 4 : 下列哪项属于永久性差异（ ）。