单位财务结转及科目结转表选编.docxVIP

商会的一组财务数据,请高手给我示范一下做账程序（科目和分录）和年度结转,谢谢!1、07年度收到会员单位交来会员费30万元；2、银行利息收入500元3、财政拨入3万元；4、上级商会拨入2万元。5、年度发生工资费用8万元；6、购置办公用品、电子设备2万元；7、商会成立登广告1。5万元8、会员大会会务费、招待费5万元9、各类邮寄费、电话费1万元10、汽车各项费用2万元等一、分录：1、借：银行存款 300,000.00贷：事业收入--会员费 300,000.002、借：银行存款 500.00贷:其他收入--利息 500.003、借：银行存款 30,000.00贷：拨入专款 30,000.004、借：银行存款 20000.00贷：上级补助收入 20000.005、借：事业支出—工资 80,000.00贷：银行存款 80,000.006、借：事业支出—办公费 20,000.00贷：银行存款 20,000.007、借：事业支出—广告费 15,000.00贷：银行存款 15,000.008、借：事业支出—会务、招待费 50,000.00贷：银行存款 50,000.009、借：事业支出—办公费 10,000.00贷：银行存款 10,000.0010、借：事业支出—汽车费 20,000.00贷：银行存款 20,000.00二、结转：借：事业收入 300,000.00 其他收入 500.00 拨入专款 30,000.00上级补助收入 20,000.00贷：事业支出 195,000.00事业结余 155,500.00业单位会计——结转结余和结余分配的核算作者：汪开桃????会计园地来源：佐坝财政所????点击数：14019????更新时间：2013/9/24?事业单位会计核算中，应严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余。财政拨款结转结余不参与事业单位的结余分配、不转入事业基金。单独设置“财政补助结转”和“财政补助结余”科目核算。非财政补助结转结余通过设置“非财政补助结转”“事业结余”“经营结余”、“非财政补助结余分配”等科目核算。财政补助结转：本科目核算滚存的财政补助结转资金，科目设置财政补助结转——项目支出结转——某项目——基本支出结转——人员经费——日常公用经费①在会计期末，事业单位应当将财政补助收入和对应的财政补助支出结转入“财政补助结转”科目。根据本期财政补助收入发生额借：财政补助收入——基本支出、项目支出贷： 财政补助结转——基本支出结转——项目支出结转根据本期财政补助支出发生额，借：财政补助结转——基本支出结转——项目支出结转贷：事业支出——财政补助支出（基本支出、项目支出）?②年末，完成收支结转后，对财政补助各明细项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政补助结余性质的项目余额转入财政补助结余。按规定上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的，应按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借：财政补助结转贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款等。取得主管部门归集调入财政补助结转资金或额度的，做相反会计分录。年末，按照有关规定将符合财政补助结余性质的项目余额转入财政补助结余，借：财政补助结转贷：财政补助结余按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度的，按实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借：财政补助结余贷：财政应返还额度、零余额账户用款额度、银行存款等例题：20*3年6月，财政部门拨付某事业单位基本补助40000元、项目补助100000元，“事业支出”科目下“财政补助支出（基本支出）”“财政补助支出（项目支出）”明细科目的当期发生额分别为40000元和80000元，月末，该事业单位将本月财政补助收入和支出结转，账务处理：结转财政补助收入借：财政补助支出——基本支出??40000——项目支出??100000贷：财政补助结转——基本支出结转??40000——项目支出结转??100000结转财政补助支出借：财政补助结转——基本支出结转??40000——项目支出结转???80000???贷：财政补助支出——基本支出??40000——项目支出?80000年末财政补助结转——项目支出结转为贷方余额20000元，表明有项目支出结余资金20000元，按规定将项目结余资金转入财政补助结余借：财政补助结转——项目支出结转??20000贷：财政补助结余????????????20000按规定注销财政补助结余额度的，借：财政补助结余???20000贷：零余额账户用款额度??20000非财政补助结转的核算会计期末，收入结转，借：事业收入上缴补助收入附属单位上缴收入其他收入贷：非财政补助结转