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企业信息化 (9) 符长青博士 第9章 企业财务管理与会计信息化 主要内容： （1）企业财务和财务管理。 （2）企业筹资管理，企业资金运用管理。 （3）企业财务管理信息化。 （4）企业会计和会计信息化。 （5）可扩展商业报告语言（XBRL）。 企业财务的定义 企业财务是指企业生产经营过程中有关资金的筹集、使用和利润分配活动及其货币关系的总称，即企业的财务活动和财务关系。 其中，资金的筹集、使用和利润分配活动，称为财务活动；财务活动过程中形成的企业与各方面的货币关系称为财务关系。企业财务是企业生产经营活动的一个重要方面，是企业生产、营销、人事等集中体现。包括： （1）企业财务活动：即企业的资金运动，企业资金从货币资金形态开始，顺序通过供应、生产、悄售三个阶段，分别表现为货币资金、生产储备资金、在产品资金、产成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金的运动。 （2）企业财务关系：即企业财务活动中，与有关各方面发生一定的经济关系，如企业与投资者、企业与债权人、企业与债务人、企业与银行、企业与税务机关、企业与被投资单位、企业内部各部门之间以及企业与员工之间的经济关系。但从实质考察，它体现了人与人之间的关系。 企业基本财务报表的类型 （1）利润表：利润表是反映企业一定会计期间经营成果的报表。它用以计算企业在计算期内的利润总额、所得税及税后利润的分配情况，从而进一步计算投资利润率、投资利税率及资本金利润率等静态评价指标。 （2）资产负债表：资产负债表是反映企业某一特定日期（如月末、季末、年末）的财务状况的会计报表。它是根据“资产=负债+所有者权益”这一会计等式，依照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的全部资产、负债和所有者权益项目进行适当分类、汇总、排列后编制而成的。 （3）现金流量表：现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。 （4）财务平衡表：财务平衡表是根据企业的财务状况及国家有关财税规定，测算企业计算期内的资金盈余或短缺情况，供选择资金筹措方案、制订借款及偿还计划使用，并据以测算固定资产投资借款偿还期，进行清偿能力分析。财务平衡表包括资金来源及资金运用两大项，又称企业资金来源表及企业资金运用表。 企业财务核算流程 企业财务核算流程主要包括凭证处理、凭证审核和记账等几个步骤，其中凭证处理包括应收、应付账务处理，固定资产与折旧处理及薪资福利费处理等内容；记账包括账簿查询、财务报表和财务分析等项工作。 企业财务管理 企业财务管理是研究在一定的目标下，企业通过财务预测与规划、决策、控制和分析等方法筹集、运用和管理其经营发展所需的资金，不断提高资金效率和效益的管理活动，并与金融市场保持密切联系。 企业财务管理是组织安排企业的财务活动，处理企业财务关系的经济管理工作，也是以价值形式对企业的生产经营活动进行综合管理。企业财务管理利用资金、成本费用、收人利润等价值形式来反映企业经济活动中的劳动占用量、劳动消耗量和劳动成果，进而反映出企业经济效益的好坏。 企业财务管理的原则 （1）资本金保全原则：资本金保全原则是指企业要确保投资者投入企业资本金的完整，确保所有者的权益。 （2）价值最大化原则：企业财务管理的目标是使资产所有者的财富最大化。 （3）风险与所得均衡原则：通过科学的方法预测各种生产经营活动及资金筹集、运用和分配方案风险的大小，做到风险与收益的平衡。 （4）资金合理配置原则：合理配置资金，要考虑资产负债的比例和资产结构，做到既能举债经营，提高资金利润率又能防止举债过多，加大企业财务风险。 （5）成本－效益原则：在充分考核成本的墓础上，如果收入的增量大于成本的增量，则提高企业的效益；反之则使企业的效益下降。 企业财务管理的特点 企业财务管理的实质是价值管理，由于它与企业其他业务管理有着广泛的、密不可分的联系，因此企业财务管理也是一项综合性管理。企业财务管理表现出以下特点： （1）静态性：从静态上来看，财务管理的内容是企业的资产负债表项目，包括资产项目、负债和业主权益项目： 流动资产+非流动资产=流动负债+非流动资产+业主权益 流动资产－流动负债=净营运资金 （2）动态性：财务管理的内容从动态的角度来看，表现为各项目之间的变动关系。 ① 资产之间的转换，不涉及负债和业主权益项目。 ② 负债以及业主权益之间的转换，不涉及资产项