总分类账.ppt

任务一 过日记账 任务二 过明细分类账 任务三 过总账 任务一 过日记账 过日记账，就是由出纳人员根据收、付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔的登记库存现金日记账和银行存款日记账 ，并在每日终了结出库存现金和银行存款的余额。 任务二 过明细账 任务三 过总分类账 任务三 过总分类账 1、需要熟悉记账凭证核算形式的相关内容； 2、掌握总账过账的要求和基本方法； 3、在熟练过日记账、各种明细账技能的基础上，按照规范操作完成过总分类账的工作。 过总分类账 任务三 过总分类账 ★总账的外在形式一般为订本式，账页格式为金额三栏式； ★总账很重要，一个企业一个会计年度就设一本总账； ★总账可以根据记账凭证逐日逐笔进行过账，也可以根据 “汇总记账凭证”或“科目汇总表”过账； ★必须与明细分类账平行过账，遵循平行过账的要求。 一、总账过账要求 二、总账过账方法 任务三 过总分类账 （一）填日期栏 日期应填记账凭证的日期或汇总凭证的日期。 （二）填凭证字、号栏 填写登记总账所依据的凭证的字和号。如“收、付、转、记”、“科汇”、“银汇收”、“汇转”、“现收账”等字样及其编号。 （三）填摘要栏 填写所依据的凭证的摘要内容。如某记账凭证中的摘要或“某月某日某汇总表”。 基础会计 模块四 会计岗位综合实训 任务驱动 模块四 会计过账 知识点 ◎会计过账的要求 ◎库存现金日记账的过账方法 ◎银行存款日记账的过账方法 技能点 ◎能够正确地完成企业库存现金日记账、银行存款日记账的过账 李明要将2008年7月份所有库存现金收、付款和银行存款收、付款凭证所记载的业务（具体业务见模块三），全部过入库存现金日记账、银行存款日记账中。 任务一 过日记账 任务一 过日记账 库存现金 记账凭证 银行存款日记账 银行存款 记账凭证 库存现金日记账 收款凭证 收款凭证 付款凭证 付款凭证 任务一 过日记账 一、会计过账的要求 （一）会计过账一般要求 1.内容准确完整 做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整 2.注明过账符号 在记账凭证上签名或盖章，并在“过账”栏内注明“√ ” 3.书写留空 在账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格， 一般应占格距的二分之一 任务一 过日记账 一、会计过账的要求 （一）会计过账一般要求 5.特殊过账使用红墨水 ①红字更正；②不设借贷栏的减少数； ③未印明余额方向的负数余额；④国家规定 6.顺序连续登记 按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页 4.正常过账使用蓝黑墨水 过账时要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写， 不得使用圆珠笔或者铅笔书写 任务一 过日记账 一、会计过账的要求 （一）会计过账一般要求 7.结出余额 凡需要结出余额的账户，应结出余额并注明借贷， 无余额的应注明“平”和“0” 8.过次承前 每页登记完毕结转下页时，应在本页最后一行和下页第一行有关栏内， 注明“过次页”和“承前页”字样 9.按规范方法更正错账 账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹， 不准重新抄写，必须按照规范的方法进行更正 任务一 过日记账 一、会计过账的要求 （二）过日记账的一般要求 序时账（库存现金日记账和银行存款日记账 ）过账除应遵循过账的一般要求外， 还要有以下要求： 1 过账人员：必须是出纳人员，其他会计人员不可取而代之。 过账依据：必须是涉及库存现金、银行存款收付款业务的记账凭证。 2 3 相互划转：涉及库存现金和银行存款之间的划转业务，其过账依据必须是付款凭证。 过账前复核：过账前，出纳人员必须对已经专门复核收、付款凭证再复核一遍 。 4 过账方法：必须是按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，并做到“日清月结”。 5 任务一 过日记账 二、过库存现金、银行存款日记账 ★填日期栏 应与实际收付款日期、记账凭证日期一致。 ★填凭证字号栏 例如“现收3”、“银付1”，若为通用凭证则可只登记凭证编号。 ★填摘要栏 简要说明登记入账的经济业务内容，文字要简练。 ★填对方科目栏 填写记账凭证中与“库存现金”、“银行存款”相对应的另一方科目。 ★填写发生额及余额 在三栏中分别填写实际收、付金额并结出余额。 任务一 过日记账 李明将模块三中所有涉及2008年7月份库存现金收、付款和银行存款收、付款凭证进行汇总整理，并据此过入库存现金日记账、银行存款日记账见表4-1、4-2所示。 任务一 过日记账 库存现金日记账 表4-1 月末过账结束，划通栏红单线