投资收益实质性程序.doc

投资收益实质性程序 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 A投资收益。 √ B所有投资收益均。 √ C投资收益。 √ D。 √ E √ F投资收益。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引 C 获取或编制投资收益表复核加计正确，并与报表数总账数和明细账合计数核对相符 SI2 CBDE 2.确定投资收益的金额是否准确： 与交易性金融资产、可供出售金融资产持有至到期投资交易性金融负债计算的准确性。 略 D 3.结合投资和银行存款等的审计，确定投资收益被记入正确的会计期间。 略 AF 4.检查投资协议等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重大限制，若存在重大限制，应说明原因，并作出恰当披露。 略 5.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 6.检查投资收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 略  第二部分 计划实施的实质性程序财务报表认定 完整性 截止 分类 列报 从控制测试获取的保证程度（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 索引号 执行人 1． 2． 3． 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. …… 注: 1.结果取自风险评估工作底稿。 2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。 3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 投资收益审定表 被审计单位： 项目： 投资收益 编制： 日期： 索引号： SI1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 项目名称 本期 未审数 账项调整 本期 审定数 上期 审定数 索引号 借方 贷方 合计 审计结论： 投资收益明细表 被审计单位： 项目： 投资收益明细表 编制： 日期： 索引号： SI2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 产生投资收益的来源 本年发生额 上年发生额 备注 审计说明：