关于进一步深化我国金融审计工作的思考.docVIP

华中师范大学 硕士学位论文 关于进一步深化我国金融审计工 姓名：吴陵涌 申请学位级别：硕士 专业：经济学 指导教师：张绍焱    华中师范大学学位论文原创性声明和使用授权说明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师指导下，独立进行研究 他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出贡献的个人和 集体，均已在文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 日期驴?牵?鱢，日 学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，即：学校 阅和借阅。本人授权华中师范大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有 关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位 论文。本论文属于 不保密硒。 ?朐谝陨戏娇蚰诖颉啊獭? 学位论文作者签名：男渤翮 日觊炒阡，猢? 日期： 月  ? 自审计监督作为经济监督写入??年颁布的《中华人民共和国宪法》以来， 国家审计事业取得了较大发展，特别是??年《中华人民共和国审计法》颁布 以后，我国审计监督逐步走上了法制化、制度化、规范化的轨道．在维护国有 资产安全、维护市场经济秩序、打击贪污腐败方面发挥了重要作用。 而金融审计作为维护国家金融安全，促进金融健康发展的重要手段，其在审计 工作中的重要性也同益凸现，已经和财政审计、企业审计并称为我国国家审计 的“三驾马车”。认清金融审计环境的变化趋势，研究未来如何进一步深化金融 审计具有十分重要的现实意义。 一、审计及金融审计 ??审计的概念及我国的审计体系 审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关 经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经 简明的审计可以定义为：“审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支的真 计法》规定，必须接受审计的部门和单位包括：国务院各部门、地方人民政府 及其各部门；国有的金融机构；国有企业和国有资产占控股地位或者主导地位 的企业；国家事业组织；其他应当接受审计的部门和单位，以及上述部门和单 位的有关人员。审计的内容是这些部门和单位的财政收支和财务收支。 根据不同的分类方式，审计可以有多种分类。按照审计主体进行分类，可 分为国家审计、内部审计和社会审计；按照审计内容进行分类，可分为财政财 务审计、财经法纪审计和经济效益审计：按照实施审计的时间分类，可分为事 后审计、事中审计和事前审计；按照实施审计的地点分类，可分为就地审计和            ⑩ ? 计算机审计发展迅速，在电子数据的采集分析和发现重大金融案件方面甚至已 经超过西方发达国家水平，如利用客户信息资料中的地址、电话号码、企业法 人代表等资料，查出关联企业相互担保诈骗银行资金的问题，但在对计算机内 部控制的测试和计算机系统本身的审计方面，我国的金融审计还存在较大差距。 ??我国金融审计的主要内容 中国人民银行是我国的中央银行，其主要职责是依法制定和执行货币政策， 按照规定审批、监督、管理金融机构和金融市场，维护支付、清算系统的正常 运行，持有、管理、经营国家外汇储备、黄金储备，代理国库和负责金融业的 统计、调查、分析和预测，代表我国政府从事有关的国际金融活动等。中国人 民银行在国务院领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受地 方政府、各级政府部门、社会团体和个人的干涉。依照《中华人民共和国审计 法》和《中国人民银行法》的有关规定，中国人民银行的财务收支和会计事务， 要接受审计机关的审计。 中央银行审计的主要内容包括：一是中央预算执行情况的审计。《中国人民 银行法》规定，中国人民银行实行独立的财务预算管理制度。中国人民银行预 算经国务院财政部门审核后，纳入中央预算。由此可见，中央银行的预算是中 央政府预算的重要组成部分。《中华人民共和因审计法》规定：审计署对中央银 行的财务收支，进行审计监督。《中华人民共和国审计法实施条例》中规定：审 计署向国务院总理提出的中央预算执行情况审计结果报告，应当包括中央银行 财务收支情况。按照法律赋予的职责，审计署每年都要组织力量对中央银行预 审查总体内控制度和内部管理控制程序的健全性、相关性、制约性和有效性的 情况，以及各项内控制度执行的情况。三是其他财务收支情况的审计。主要审 查中国人民银行???彝饣愎芾砭?系统所属的事业单位的财务收支情况；所 属的企业??铱康钠笠档ノ缓推笠祷?芾淼氖乱档ノ?，如中困印钞造币总公 司和中国金币总公司的各项资产形成和运用，各项负债形成和偿付，以及?此 产生的财务收支情况。    查。四是所有者权益。主要审计资本充足率情况。五是