财务管理制度.doc

财务管理制度 一、总则 1、制定依据 根据《企业会计制度》以及公司章程等制定本制度。 2、目的 制定本制度的目的是为了加强公司的财务管理，规范财务行为，以实现公司经营目标。 3、原则 遵纪守法，如实反映，加强监督，规范管理。 4、一般性规定 ①每笔资金的支出必须由总经理签字确认，总经理出差期间，由其书面授权的人签字确认。 ②公司财务部应遵循财务信息严格保密原则。其他部门需要调用财务信息需获得相应公司领导批准。 5、机构设置 公司现设财务部经理、会计、出纳岗位 财务部门代表公司监督本公司及各分支机构的经营活动，任何部门和个人都必须接受财务部门按国家法规和本制度的规定进行的检查和监督，以保护公司财产完整，保证公司利益不受损害。对违反本制度规定，或损害公司利益的业务，财务部门有权拒绝办理，并及时将情况向上级汇报。 二、现金管理 1、现金支出 ①现金支出必须由总经理签字。 ②现金支出必须先由申请部门填报，经本部门经理签审后，财务部经理签字后，出纳方可付款。会计人员和出纳都有责任审核原始凭证。 2、提取现金 提取现金的工作由公司出纳负责。提取现金使用的现金支票存根或其他支出凭证，必须由财务经理和总经理签字。 3、现金收入 现金收入必须及时存入开户银行，当天来不及存入银行的，必须第二天上午存入银行。现金不得坐支。 4、库存现金 ①库存现金必须保存在金属保险柜中，除按本制度规定支出现金外，出纳人员不得以任何理由以其他形式支付现金，更不得挪用现金。 ②库存现金必须与现金日记帐余额核对相符，出现的现金短缺由出纳负责赔偿。 5、盘点 出纳必须于动用现金的当日进行盘点，并与现金日记帐核对一致，不允许帐实不一致的情况发生。当日未发生现金收付业务的可不进行盘点，但逢月末结帐日必须盘点，并于月末结帐日编制库存现金盘点表。 三、银行存款管理 1、支票的管理 ①支票的购买、保存由出纳人员负责。 ②财务部应设置支票登记簿，由非出纳人员保管，详细登记购买支票的种类、日期、起止号码、开户银行名称、帐号等。 ③出纳人员应及时将银行付款有关的原始凭证交给会计,会计人员应及时进行相应的会计处理。 2、收款 出纳人员应与各开户行保持密切的联系,及时取回银行收款凭证,并交给会计人员进行会计处理。 3、付款 ①因公司业务需要而使用转帐支票付款，必须附有经公司总经理签字的支票领用单或其他可以证明支出的凭证，转帐支票根必须由领用支票的人员签字，属于公司内部转帐的必须有公司总经理的签字批准。 ②出纳人员应及时将银行付款有关的原始凭证交给会计,会计人员应及时进行相应的会计处理。 4、银行对帐 出纳人员必须及时从银行取得银行对帐单,并每月编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应由会计审核并签字,作为重要的会计档案保存。 四、往来款项的管理 1、往来帐款的内容： 往来帐款包括应收帐款、其他应收款、预付款项、应付帐款、其他应付款、预收帐款等。 2、应收帐款管理： 应收帐款是公司营业收入中未实现现金收入的部分。对每笔应收帐款应指定专人负责。 财务部应作好应收帐款帐龄分析并定期提请经办人员，以监督应收帐款的回收情况。 3、其他应收款管理： 对其他应收款，财务部应及时清收并作相应的会计处理。 4、应付款项的管理： ①财务人员在制作应付款项会计凭证时，必须审核原始凭证的真实性和合法性，以确保应付事项的真实存在。 ②财务人员在对应付款项进行清算或付款时，必须仔细审核原始凭证及相关业务或实体的真实性和合法性，以确保所付款项的真实和准确。 5、对帐： 财务部应定期做好往来款项的对帐工作。对帐龄超过半年的应收款项至少应与对方单位核对一次并取得对方的书面债务确认函。 （注：企业内部往来帐应每月月底结帐前核对相符。） 五、银行借款的管理 1、经办 ①财务部协助经办公司的各种银行借款业务。 ②财务部应与银行保持良好的关系，做好与银行贷款相关的各种事项，及时、准确地提供贷款银行所需的各种文件。 2、日常管理 财务部应对银行借款进行日常管理,提请公司领导按时付息或还本。 3、还款审核 财务部对偿还银行的本金和利息应进行审核,以确保还款数字的准确性。 六、费用管理 1、费用报销范围 费用报销的范围包括差旅费、业务招待费、通讯费、办公费和其他费用。 ① 外地出差交通费（按级别、距离、费用多少确定飞机或火车票） ② 出差开发或培训代理商，由代理商提供餐饮住宿，公司予报销来回交通费。 2、费用报销程序 ①经办人填写费用报销单，注明费用原因及金额并由本部门负责人审核签字； ②经办人交公司财务部会计审核签字； ③经办人交公司总经理签字批准后将经有效签字的费用报销单送交财务部，由会计人员制定会计记帐凭证，报销人员须在领款人位置签字； ④出纳凭记帐凭证付款，或归还借款单借款人联； ⑤费用支出需要借款的，经办人员需填写借款单，