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事业单位内部财务控制方面的分析 　　行政事业单位经济业务相对来说比较简单，因此，在内控制度建设上普遍存在此问题，制约了行政事业单位的工作效率，影响了会计信息的真实性。目前，行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这此问题的存在，既制约了行政事业单位的工作效率和效果，同时也影响了财政各项目标任务的完成和部门预算制度的实施。 　　所谓内部财务控制，就是运用控制论的相关方法与原理，对事业单位的财务活动进行科学的评价、约束和规范等一系列的理念、程序、技术和方法的总称，以期获得理想中的财务管理成效。随着市场经济的不断发展与完善，传统的内部财务控制模式已经不能够及时满足最新形势的需求，只有不断地对其进行改革与完善，才能让内部财务控制真正地为事业单位的发展提供更好的服务。以下内容将对事业单位的内部财务控制的途径和对策做出比较具体性的分析。 　　一、行政事业单位内部控制方面存在的各项突出问题 　　1.费用支出缺乏有效的控制手段。目前，行政事业单位对于行政经费的支出，如:招待费、办公费、会议费等，普遍缺乏严格的控制标准;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制，只要有相应审批人员签字同意，会计人员就予以报销。专项经费被挤占、挪用现象也较普遍，致使专项资金未能发挥其应有的资金效益。 　　2.固定资产管理相对薄弱。政府集中，采购制度实施后，购买固定资产的管理机构得到了有效控制，但资产管理的使用仍然普遍缺乏内部控制。由于未能建立定期财产清查制度，用于购置固定资产未登记，没有登记的固定资产账实不符，资产托管责任不明确等问题，很容易导致实物资产损失。 　　3.财务与业务管理脱节。财务部门只起到“核算”、“付款”作用，对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务管理和内部监督。如此行政事业单位财务部门对于房租收入，往往只负责对收入登账核算，而对收入额确定是否合理、是否按合同及时收取、是否做到应收尽收等却未能实施必要的财务监控。 　　4.票据管理不够严格到位。票据的购、领、用、销未按规定建立相应台账;对票据使用情况未建立定期或不定期抽查制度，导致此执收部门延期上缴相应收入，甚至出现挪用公款问题;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。 　　5.岗位设置不够合理。由于行政事业单位编制有限，人员紧张，岗位安排不尽合理，许多单位存在一人多岗、不相容岗位兼职现象记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，存在出纳兼复核、采购兼保管等现象，出现管理漏洞。 　　6.预算控制比较薄弱。随着部门预算改革的推进，预算控制得到了一定程度加强，但仍较薄弱，主要表现为:一是预算编制还比较粗糙。目前部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支实绩、预算单位自身的特点和业务进行核定，大部分都还没有细化到具体项目，预算支出达不到逐笔进行核定的要求。二是预算刚性不够。预算的计划性、科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用缺乏预见,削弱了预算的约束控制力。 　　二、改进行政事业单位内部控制的措施 　　加强事业单位财会人员的综合索质。财会队伍的综合素质不仅有利于强化事业单位的内部财务控制工作，而且为事业单位的可持续发展提供了更多所需要的优秀人力资源。详细一点来讲，首先，各级财务领导要认真地学习和研究关于财务管理、财政等方面的法律法规，不断地提高财务、财政制度的执行能力，定期地听取本单位的财务管理情况以及预算执行情况，在起到良好的领导和带失作用的前提下，引导财务人员按照规则制度办事;其次，要不断地加强单位内部财务人员的综合索质，借助于专题会议、财会技能培训、主题性的拓展训练活动以及推荐优秀员工外出深造等合理的手段，全方位的夯实财会队伍的整体索质，在此进程中，特别注重加强对财会人员有关职业道德的教育和引导，促使他们在本着良好的工作理念与态度的基础上，更加自如的应对财务工作中，的新挑战与新任务;再者，事业单位要严格的落实持证上岗的制度，对于无法获得上岗资格的人员要进行及时的更换，而且要定期或者不定期的对财会人员开展考核工作，考核的内容要包括日常工作业绩、工作态度、人际交往能力、个人索质等，而且要将考核的结果与财会人员所获得的福利、薪酬相挂钩，如此一来不仅能够监督财会人员的工作与行为，而且在更大的程度上提高了财会人员工作的热情和主动积极性。 　　建立健全事业单位内部财务控制管理制度。科学合理的规章制度可以为财务内控工作的顺利开展提供扎实的保障，为本单位其他工作的规范性开展奠定了扎实的基础。具体来说，其一，要进一步完善财会人员的岗位责任制度，对财会工作的职责、要求与内容进行更细致的规定和说明，确立科学的奖